Z tytułu Twojej działalności gospodarczej nie musisz opłacać składek ZUS na ubezpieczenie społeczne (czyli składki emerytalnej, rentowej, wypadkowej, chorobowej, zdrowotnej, na Fundusz Pracy oraz na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych), tak jak dotychczas wszystkie będzie odprowadzał Twój pracodawca. Nie płaci się ich bowiem podwójnie, czyli zarówno od wynagrodzenia na umowę o pracę oraz drugi raz od działalności gospodarczej (następuje bowiem tzw. zbieg tytułów ubezpieczenia – z tytułu umowy o pracę oraz z prowadzonej działalności gospodarczej). Pod warunkiem jednak (ważne!), że z tytułu umowy o pracę otrzymujesz odpowiednio wysokie dochody tj. równe lub przewyższające aktualnie obowiązujące w kraju (na dany rok) wynagrodzenie minimalne (jest to obecnie 1850 zł brutto). To minimum możesz w takiej sytuacji uzyskać z dwóch prac na części etatu. Jeśli jednak tyle nie zarabiasz nawet po zsumowaniu dochodów z umów o pracę (nie dodajesz do tego dochodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej), będziesz musiał płacić wszystkie, czyli pełne składki ZUS – zarówno u Twojego pracodawcy, jak Ty - jako firma. Inaczej mówiąc: jeżeli z umowy (lub umów) o pracę uzyskasz miesięczne wynagrodzenie równe lub wyższe niż minimalne wynagrodzenie w danym roku, to z prowadzonej działalności nie masz już obowiązku (chociaż masz prawo, ZUS zostawia to do Twojej decyzji) opłacać ubezpieczeń społecznych.

Niestety również jako przedsiębiorca jesteś zobowiązany do opłacania składki zdrowotnej. Będziesz ją wpłacał do 10. dnia miesiąca w pełnej wysokości (288,95 zł w 2016 roku). Płacisz więc ją podwójnie – raz odprowadza ją Twój pracodawca z tytułu umowy o pracę, a drugi raz płacisz ją od działalności gospodarczej.

Odprowadzane składki ZUS z tytułu dodatkowo prowadzonej działalności gospodarczej

 

Oszczędność na składce zdrowotnej

Składek zdrowotnych nie możesz wrzucać w koszty uzyskania przychodu. Istnieje jednak możliwość odliczenia 7,75 proc. podstawy wymiaru składki od podatku dochodowego. Odejmuj od podatku na bieżąco, lub na koniec każdego roku część składki zdrowotnej, obniżając w ten sposób zaliczkę na podatek dochodowy za okres, w którym była ona płacona. Zmniejszenie podatku dzięki składce zdrowotnej możliwe jest także przy umowach o pracę. Gdy Twoja firma nie przynosi wysokich dochodów, przez co płacisz niski podatek, to składkę zdrowotną odlicz razem ze swoim pracodawcą od podatku zapłaconego z tytułu umowy o pracę.

 

Zobacz na przykładzie

Jerzy z Krakowa pracuje w przedsiębiorstwie na pełny etat, zarabiając 2050 zł brutto. Dodatkowo otworzył własną firmę. Składki na ubezpieczenie społeczne płaci tylko jego pracodawca (z wyjątkiem składki zdrowotnej, tę opłaca zarówno pracodawca, jak i on sam, jako przedsiębiorca). Jest tak, bo przychód z jego etatu (2050 zł brutto) przewyższa kwotę minimalnego wynagrodzenia (1850 zł brutto w 2016 r.).

 

ZUS preferencyjny a etat

Tak zwany „mały ZUS” to preferencyjne, znacznie obniżone składki społeczne obowiązują przez pierwsze dwa lata prowadzonej działalności. Pracując na etacie i jednocześnie prowadząc firmę i nie będziesz opłacać składek z tytułu działalności gospodarczej, bo będzie to robił Twój pracodawca. Nie będziesz też korzystać z preferencyjnego ZUS, ale dla Zakładu Ubezpieczeń Społecznych okres preferencyjnego zwolnienia z pełnych składek ZUS będzie tak czy inaczej płynął. Jeśli więc po minimum dwóch latach zrezygnujesz z etatu lub stracisz go, za działalność gospodarczą będziesz musiał płacić już pełna składkę.

Z inną sytuacją możesz mieć do czynienia, jeśli rezygnujesz w którymś momencie z etatu i prowadzisz działalność gospodarczą. Będziesz mieć prawo odprowadzać składki ZUS według preferencyjnych zasad, ale po równoczesnym spełnieniu trzech warunków:

• nie prowadziłeś działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 5 lat,

• nie upłynął okres 24 pełnych miesięcy od założenia firmy, czyli z preferencyjnego ZUS będziesz mógł korzystać przez tyle miesięcy, ile zostało do czasu upłynięcia 2 lat płacenia „małego ZUS”,

• nie świadczysz na rzecz byłego pracodawcy usług o podobnym charakterze, co czynności, które wykonywałeś na etacie. Jeśli więc np. zajmowałeś się sprzedażą a świadczysz byłemu pracodawcy usługi doradztwa w zakresie księgowości, masz prawo do płacenia ulgowych składek.

 

Zobacz na przykładzie

Pani Anna ze Zgierza pracuje na umowę o pracę i zarabia 1780 zł brutto. W czerwcu 2015 r. założyła firmę. Do końca 2015 r. nie musiała płacić jako firma składek na ubezpieczenie społeczne, bo osiągany przez nią miesięczny przychód ze stosunku pracy był wyższy od płacy minimalnej obowiązującej w 2015 roku (czyli od 1750 zł brutto). Od 1 stycznia 2016 r. pani Anna musi już płacić pełne składki ZUS na ubezpieczenie społeczne także z racji prowadzonej działalności gospodarczej. To dlatego, że osiągane przez nią wynagrodzenie, obecnie na pół etatu, jest niższe od kwoty minimalnego wynagrodzenia, która wynosi w 2016 r. 1850 złotych brutto.

 

Pamiętaj!

Składkę na ubezpieczenie zdrowotne musisz odprowadzać zarówno z umowy o pracę, jak i z prowadzonej działalności gospodarczej.

 

Jak liczy się staż pracy

Staż pracy będziesz miał liczony z pracy na etacie, który jest zatrudnieniem w rozumieniu Kodeksu pracy. Zakładając, że w takiej sytuacji z tytułu działalności gospodarczej będziesz odprowadzać tylko składkę zdrowotną (o czym pisaliśmy wcześniej), staż pracy wykonywanej w Twojej firmie nie będzie naliczany.

Gdy zachorujesz

W razie choroby lekarz wystawi ci zwolnienie L4. Do otrzymania takiego zwolnienia uprawnione są tylko osoby zatrudnione w formie umowy o pracę. Otrzymasz zasiłek chorobowy z ZUS, ale z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej takiego zasiłku już nie dostaniesz (nie masz szansy na dwa zasiłki – i z tytułu stałej pracy i z prowadzonej działalności). Musisz także pamiętać, że w czasie zwolnienia lekarskiego nie wolno ci pracować na rzecz Twojej firmy – w razie kontroli grozi to cofnięciem i koniecznością zwrotu „chorobowego”.

Co ze składkami ZUS w razie urlopu bezpłatnego

Prowadząc firmę i jednocześnie pracując na umowę o pracę możesz oczywiście skorzystać z urlopu bezpłatnego, ale musisz opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu prowadzonej działalności.

Jakie wybrać podatki?

Pracując na etacie przed założeniem działalności przemyśl, jakie opodatkowanie będzie dla Ciebie najlepsze. Możesz odprowadzać podatek na zasadach ogólnych, w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub na tzw. kartę podatkową. Przy zasadach ogólnych podatek jest progresywny (o dwóch progach podatkowych: 18 proc. i 32 proc.) i opłaca się zazwyczaj, jeśli posiadasz umiarkowane albo nieregularne dochody. Podatek liniowy (19 proc.) jest optymalny dla firm osiągających wysokie i bardzo wysokie przychody.

 

Pamiętaj!

Założenie działalności na etacie wymaga wybrania optymalnej, czyli najbardziej opłacalnej metody opodatkowania. Weź pod uwagę prognozowane przychody z działalności zarówno Twojej firmy i z etatu.

Jeśli więc masz etat i własną firmę, to dochody uzyskane z pracy etatowej opodatkowanej na zasadach ogólnych (w tzw. skali progres) i działalności gospodarczej są sumowane - żeby określić Twój próg podatkowy i wysokość podatku osobistego (PIT). Może się okazać po takim zsumowaniu, że podstawa opodatkowania przekroczy w trakcie roku kwotę pierwszego progu podatkowego w wys. 85 528 zł i będziesz musiał zapłacić podatek według wyższego progu. W takiej sytuacji opłaca Ci się wybrać opodatkowanie Twojej firmy podatkiem liniowym w wys. 19 proc.

Działalność gospodarczą oraz dochody z pracy etatowej rozliczasz, składając deklarację PIT-36. W odpowiednich rubrykach wpisujesz kwoty z rozróżnieniem na poszczególne źródła przychodów - z działalności gospodarczej oraz z pracy na etat. Jeśli działalność jest opodatkowana podatkiem liniowym musisz złożyć dwie oddzielne deklaracje PIT - z działalności gospodarczej (PIT-36L) i drugą z pracy na etacie (PIT-37). Do tego jeszcze załącznik PIT/B, który zawiera informacje o wysokości dochodu/straty z pozarolniczej działalności gospodarczej z danego roku podatkowego.