artykuł
6 min.
Rozliczenie podatku. Ulgi podatkowe dostępne dla przedsiębiorców część 2
ostatnia aktualizacja:
Autor: Milena Chlasta, z biura rachunkowego PER SALDO Sp. z o. o., Ogólnopolska Sieć Ceryfikowanych Biur Rachunkowych
Wiosna za oknem, a w podatkach czas na roczne rozliczenia podatku dochodowego. Przepisy podatkowe wskazują upływ terminu rozliczeń podatkowych na 30 kwietnia. W 2022 roku wyjątkowo mamy czas do 2 maja. Dlaczego? Ponieważ ostatni dzień kwietnia w tym roku przypada w dzień wolny od pracy. Zatem mamy dodatkowe 2 dni na sporządzenie deklaracji i wysłanie jej do Urzędu Skarbowego.
Warto zainteresować się swoimi podatkami, bo można obniżyć ich wysokość korzystając z ulg podatkowych. Przedsiębiorcy, którzy powierzyli swoje rozliczenia biuru rachunkowemu Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych otrzymują na bieżąco informacje o ulgach. W tym artykule pokrótce omawiamy część z nich.
Najpopularniejszą ulgą jest ulga na dzieci i to ona daje nam największe korzyści podatkowe. Ulgę na dzieci odliczamy od podatku, a w przypadku, kiedy kwota ulgi na dziecko jest wyższa niż kwota podatku, mamy możliwość odliczenia jej od zapłaconych w roku podatkowym składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Więcej o uldze prorodzinnej i innych odliczeniach przeczytasz tu.
Kiedy można skorzystać z ulgi na internet?
Z ulgi na internet można skorzystać tylko w dwóch kolejnych latach, za które składamy zeznanie podatkowe. Podatnik, który nie korzystał z tego odliczenia wcześniej, ma prawo w dowolnym roku rozpocząć korzystanie z ulgi . W roku podatkowym można maksymalnie odliczyć wydatki do wysokości 760 zł. Jeżeli kwoty opłat za Internet w skali roku nie przekroczyły 760 zł, wówczas wskazujemy do odliczenia tylko wartość faktycznie poniesioną.
Ile faktycznie możemy zyskać odliczając ulgę w zeznaniu rocznym? Zakładając, że nasze dochody są rozliczane w skali podatkowej i płacimy podatek w wysokości 17%, wówczas odliczając 760 zł zyskujemy 129,20 zł. Jeżeli płacimy podatek na poziomie 32% to nasza korzyść podatkowa będzie wyższa – 243,20 zł.
Prawo do ulgi ma nie tylko korzystający z sieci internetowej w miejscu zamieszania, ale także podatnik posiadający Internet w telefonie komórkowym lub posiadający przenośny modem podłączany do laptopa.
Udokumentowanie poniesionych wydatków na Internet może pomóc w uniknięciu potencjalnych pytań ze strony fiksusa. Najlepiej, gdyby były to faktury VAT od dostawcy. Ważne, aby na dokumencie były wskazane następujące dane: sprzedawca, kupujący, przedmiot zakupu (co to za usługa), cena usługi.
Czym są wydatki na termomodernizację i jakie są korzyści płynące z realizowanych inwestycji mających związek z ochroną środowiska?
Jest to dość nowa ulga, stale zyskująca na popularności. W dobie rosnących cen energii i kosztów ogrzewania coraz więcej osób decyduje się na założenie paneli fotowoltaicznych czy ocieplenie domu.
Ulga ta przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej). Z ulgi tej skorzysta podatnik, jeśli poniesie wydatki na termomodernizację domu jednorodzinnego.
Czym zatem jest termodernizacja i na czym polega?
W skrócie, celem termomodernizacji jest:
zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie do budynków mieszkalnych,
ulepszenie, gdy zmniejszają się straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków;
wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych;
całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne.
Termomodernizacja nie dotyczy inwestycji na etapie budowy. Dopóki budynek nie zostanie oddany do użytku - ulga nam nie przysługuje.
Warto zajrzeć do załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Wydatki powinny także dotyczyć przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. Wydatek powinien być potwierdzony fakturą VAT wystawioną przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku.
Co równie istotne, odliczymy koszt wydatków na termomodernizację, które nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone w jakiejkolwiek formie.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach właściciela lub współwłaściciela. Wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które nie znalazły pokrycia w dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym zostały poniesione, odliczane są w kolejnych latach. Nie będą jednak mogły być odliczane dłużej, niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek.
Jeśli po roku, w którym skorzystamy z ulgi, otrzymamy zwrot odliczonych wydatków na inwestycję termomodernizacyjną, należy doliczyć odpowiednio kwoty uprzednio odliczone od dochodu (przychodu) w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym otrzymaliśmy ten zwrot.
Czy oszczędzając na emeryturę możemy uzyskać korzyść podatkową z tytułu ulgi IKZE?
IKZE stanowi obok IKE i OFE jedną z form oszczędzania na emeryturę. Ze względu na duże udogodnienia podatkowe, IKZE traktowane jest często jako jeden z korzystniejszych sposobów lokowania kapitału na przyszłość.
Inwestycja w IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) wiąże się z dodatkowymi przywilejami dla podatników. Warto o tym pamiętać podczas składania deklaracji PIT, ponieważ kwoty wpłacane na IKZE można odliczyć od dochodu. Pierwszych odliczeń można dokonać już w roku dokonania pierwszej wpłaty.
Podatnik składając zeznanie roczne może odliczyć wyłącznie sumę składek wpłaconych w danym roku.
Maksymalny limit rocznych wpłat na IKZE stanowi jednocześnie maksymalną kwotę odliczeń. Limit ten jest podawany corocznie przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. W zeznaniu podatkowym za 2021 rok odliczane wpłaty nie mogą przekroczyć kwoty: 9 466,20 zł.
Czy darowizna na cele dobroczynne, kultu religijnego lub na walkę z epidemią COVID może zaowocować zwrotem podatku dochodowego?
Podatnicy wspierający cele dobroczynne mają możliwość odliczyć od dochodu kwoty wydatkowane na ten cel. Odliczeniu w kwocie nie większej niż 6% wysokości dochodu podlegają darowizny przekazane na cele kultu religijnego, krwiodawstwo realizowane przez honorowych dawców krwi na podstawie ustawy o publicznej służbie krwi oraz na cele pożytku publicznego.
Aby móc odliczyć kwotę przekazanej darowizny, podatnik powinien zadbać o odpowiednie udokumentowanie tego faktu. W przypadku przekazania środków pieniężnych jest to posiadanie dowodu wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego. W przypadku darowizny rzeczowej, jest to pokwitowanie odbioru darowizny wystawionym przez obdarowanego oraz posiadanie dowodu poniesienia wydatków na zakup przedmiotu darowizny.
Jak możemy skorzystać podatkowo na oddawaniu krwi lub osocza?
Honorowi dawcy mogą odliczyć od dochodu kwotę, która została wskazana w zaświadczeniu wydanym przez Regionalny Punkt Krwiodawstwa. Ilość oddanej w danym roku krwi i /lub osocza jest wyceniana według określonych przepisami stawek określonych w pieniądzu. Oddając krew lub osocze dzielimy się z innymi niezwykle ważnym dobrem, ale sami również zyskujemy w odliczeniu podatkowym.
Ważne
Ulgi podatkowe można w rozliczeniu rocznym kumulować. Zakładając, że podatnik ma prawo do każdej z tych ulg, może je odliczyć w rocznym rozliczeniu podatkowym, pod warunkiem jednak, że rozlicza się na zasadach ogólnych. Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem lub podatkiem liniowym mogą skorzystać tylko ze wskazanych w przepisach prawa ulg.
To nie jest oferta. Rozwiązania opisane w niniejszym materiale stanowią jedynie przykłady. mBank S.A. nie ponosi odpowiedzialności za stosowanie w praktyce informacji objętych powyższym materiałem. Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.
Księgowi współpracujący z mBankiem należą do Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych i świadczą usługi w zakresie rejestrowania działalności gospodarczej. Więcej na lokalniksiegowi.pl.
Wszelkie informacje dotyczące mOrganizera finansów i mKsięgowości dostępne są w „Regulaminie serwisu CashDirector dostępnego w ramach systemu transakcyjnego mBank S.A., w pakietach: Fakturowanie, mOrganizer finansów, mKsięgowość Komfort, mKsięgowość Premium oraz mKsięgowość Start PK, mKsięgowość Komfort PK, mKsięgowość Premium PK”.