artykuł
5 min.
Jak zrobić rozliczenie składki zdrowotnej za 2022 rok?
ostatnia aktualizacja:
Autor: Ogólnopolska Sieć Certyfikowanych Biur Rachunkowych (OSCBR) Z tego artykułu dowiesz się: czym jest rozliczenie składki zdrowotnej kto musi złożyć rozliczenie składki zdrowotnej za 2022 rok jak poprawnie rozliczyć składkę zdrowotną za 2022 rok co w przypadku, gdy wyliczona stawka roczna nie pokrywa się z dotychczas opłaconymi składkami czy przy zamknięciu lub zawieszeniu działalności trzeba składać rozliczenie roczne gdzie znajdziesz pomoc w rozliczaniu
Czym jest roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
W ramach programu Polski Ład ustanowiono obowiązek składania rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. Przepisy weszły w życie na początku 2022 roku i właśnie w 2023 roku po raz pierwszy jako przedsiębiorca, musisz złożyć roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jego celem jest określenie poprawnej wysokości składki za dany rok, bazując na przychodach osiągniętych w tym okresie oraz rozliczenie ewentualnej nadpłaty czy niedopłaty. Jeśli nowy obowiązek dotyczy Twojej działalności, to dostaniesz informacje na konto PUE o konieczności rozliczenia.
Kto musi rozliczyć składkę zdrowotną za 2022 rok?
Składkę zdrowotną za ubiegły rok należy rozliczyć, jeśli w 2022 roku:
Twoja działalność gospodarcza była aktywna co najmniej 1 dzień,
Twoją formą rozliczenia była forma opodatkowania, która uzależnia wysokość składki zdrowotnej od ilości uzyskanego przychodu. Są to podatek liniowy, skala podatkowa lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej będzie dla Ciebie bardzo istotne, jeśli forma opodatkowania została przez Ciebie zmieniona w trakcie poprzedniego roku. W takim przypadku konieczne może być ponowne obliczenie składki zgodnie z nową formą opodatkowania.
Do kiedy należy rozliczyć składkę zdrowotną za 2022 rok?
Tzw. ustawa zdrowotna mówi, że roczną składkę zdrowotną musisz wyliczyć i rozliczyć w deklaracji składanej za miesiąc, w którym upływa termin na złożenie zeznania rocznego. Oznacza to, że rozliczenie składki zdrowotnej masz obowiązek wykazać w deklaracji za kwiecień (formularz ZUS DRA za 4/2023) i przesłać ją w terminie od 1 do 22 maja bieżącego roku. Co ważne, aktualizacja płatnika potrzebna do złożenia rozliczenia zostanie wprowadzona po 1.05.2023 r.
Jak poprawnie rozliczyć składkę zdrowotną za 2022 rok?
Wysokość rocznej składki zdrowotnej jest uzależniona od wybranej formy opodatkowania.
Jeśli rozliczasz się na zasadach podatku liniowego i na skali podatkowej należy w rozliczeniu rocznym do ZUS wykazać dochody ujęte na deklaracjach DRA od lutego 2022 do stycznia 2023 r. Aby obliczyć wysokość składki, roczny dochód mnożymy:
● Dla podatku liniowego:
Roczny dochód x 4.9%
● Dla skali podatkowej:
Roczny dochód x 9%
Jeśli Twój dochód jest zbyt niski lub zerowy, to i tak musisz zapłacić minimalną składkę zdrowotną. Ta minimalna kwota ustalana jest na podstawie najniższej pensji krajowej, która obowiązuje w danym roku i wynosi nie mniej niż 270,90 zł miesięcznie.
Skąd taka kwota? W 2022 roku minimalne wynagrodzenie wynosiło łącznie 36 120,00 zł (12 miesięcy x minimalna krajowa, czyli 3010,00 zł). W celu wyliczenia minimalnej składki zdrowotnej za cały 2022 rok, należy sumę wynagrodzenia pomnożyć przez 9%, co daje nam łączną składkę zdrowotną za 2022 rok, którą jesteśmy zobowiązani zapłacić.
Wyjaśnienie wyliczeń: 36 120,00 zł x 9% = 3 250,80 zł
Miesięczną minimalną składką zdrowotną jest zatem 1/12 z kwoty 3 250,80 zł, czyli 270,90 zł.
Jeśli Twoją formą opodatkowania jest ryczałt, ostateczna wysokość składki zdrowotnej uzależniona będzie od przychodów firmy za cały rok. Zsumuj wartości od stycznia do grudnia 2022 roku, które zostały wykazane w rozliczeniach DRA za te okresy. W zależności od wykazanego przychodu obowiązuje inna stawka miesięczna:
do 60 tysięcy przychodu – 335,94 zł,
60 tysięcy – 300 tysięcy przychodu – 559,89 zł,
powyżej 300 tysięcy przychodu – 1007,87 zł.
Stawkę z odpowiedniego przedziału pomnóż razy 12, co da wartość należnej do zapłacenia składki rocznej.
Co jeśli wyliczona stawka roczna nie pokrywa się z dotychczas opłaconymi składkami?
Jeśli kwota opłaconej przez Ciebie stawki zdrowotnej za 2022 rok była wyższa niż jej wartość określona w rozliczeniu rocznym – przysługuje Ci prawo do zwrotu nadpłaconej sumy. W przypadku nadpłaty, złóż wniosek o zwrot nie później niż do 1.06.2023 r. W przeciwnym wypadku ZUS nie zrealizuje zwrotu, a nadpłata zostanie rozliczona na Twoim koncie do końca 2023 r. Ułatwieniem jest fakt, że w przypadku nadpłaty, wniosek o jej zwrot zostanie utworzony na Twoim profilu płatnika na Platformie Ubezpieczeń Społecznych (PUE) ZUS. Wystarczy sprawdzić i podpisać wniosek, a następnie wysłać go do ZUS-u. Nadpłacona kwota zostanie przelana na rachunek bankowy, który jest zapisany na Twoim koncie płatnika składek, najpóźniej do 1 sierpnia.
W sytuacji, gdy uregulowana kwota rocznej składki zdrowotnej będzie niższa niż ta, którą wykażesz w rocznym rozliczeniu – musisz dopłacić brakującą różnicę. Czas na dopłatę masz do 22 maja 2023 roku.
Czy przy zamknięciu lub zawieszeniu działalności trzeba składać rozliczenie roczne?
Zamknięcie lub zawieszenie Twojej działalności w trakcie minionego roku nie zwalnia Cię z obowiązku złożenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. Pomimo ustania ubezpieczenia ZUS w ramach swojej działalności i nie składania comiesięcznych deklaracji masz obowiązek złożenia zeznania DRA za kwiecień bieżącego roku, jednak wypełniasz tylko część dokumentu. Takie informacje są obecnie przekazywane przez Centrum Obsługi Klienta ZUS.
Gdzie znajdziesz pomoc w rozliczaniu?
Rozliczenie rocznej składki zdrowotnej to nowy obowiązek wprowadzony wraz z Polskim Ładem. Zadbaj o terminową realizację tego dodatkowego zadania. Pomoc w tym zakresie możesz otrzymać:
podczas e-wizyty zarezerwowanej na stronie ZUS-u lub w najbliższym oddziale,
w Centrum Obsługi Telefonicznej (COT) pod numerem telefonu 22 560 16 00,
u księgowych współpracujących z mBankiem w ramach Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych.
Możesz także skorzystać z materiałów przygotowanych przez ZUS, np. poradnika “Polski Ład - Co zmienia się w przepisach dotyczących rozliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne”.
To nie jest oferta. mBank S.A. nie ponosi odpowiedzialności za stosowanie w praktyce informacji objętych powyższym materiałem. Materiał niniejszy ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Informacje przedstawione w artykule są aktualne na 9.05.2023 r. i mogą ulec zmianie.
Księgowi współpracujący z mBankiem należą do Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych i świadczą usługi w zakresie rejestrowania działalności gospodarczej. Więcej na lokalniksiegowi.pl.