Wszystko wskazuje na to, że w najbliższym czasie szykuje się jedna z największych rewolucji społeczno-gospodarczych w ostatnich latach. Polski Ład obejmie spory obszar działań przedsiębiorców, zarówno pod kątem podatków, jak i ubezpieczeń. Planowane wprowadzenie zmian to 1 stycznia 2022. Nadal nie jest znany ostateczny kształt ustawy, ale już teraz warto zapoznać się z głównymi jej założeniami. Poniżej przedstawiamy pokrótce najważniejsze zmiany, jakie rządzący zapowiedzieli dla przedsiębiorców w nowym polskim ładzie gospodarczym.

 

Zwiększenie kwoty wolnej od podatku z kwoty 3 091 zł do kwoty 30 000 zł

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku w rezultacie daje nam możliwość pomniejszenia podatku dochodowego o kwotę 5 100 zł. Dotychczas było to 525,12 zł (dla jasności obliczeń została pominięta kwestia proporcjonalnej kwoty wolnej dla osób zarabiających do 13000 zł rocznie).

 

Zwiększenie drugiego progu podatkowego

Osoby, które zarabiają powyżej 85 528 zł płacą obecnie 32% stawkę podatku dochodowego. Po wejściu w życie planowanych zmian, wyższy podatek zapłacimy dopiero po przekroczeniu kwoty dochodu w wysokości

120 000 zł.

Składka zdrowotna uzależniona od dochodu

Dotychczas składka zdrowotna była wyliczana od stałej podstawy niezależnej od przychodu/dochodu. Każdy przedsiębiorca płacił tyle samo. Zmiany przewidują, że od 2022 roku wysokość składki zdrowotnej będzie obliczana różnie, w zależności od wybranej formy opodatkowania oraz osiąganych dochodów. Osoby rozliczające się podatkiem liniowym zapłacą 4,9% składki od dochodu, osoby na ryczałcie będą mieć trzy progi dochodowe i składka będzie uzależniona od wysokości przeciętnego wynagrodzenia w Polsce w 2021 roku. Podstawa składki wyniesie odpowiednio:

Dla osób rozliczających się kartą podatkową składka zdrowotna wyniesie 9% wysokości minimalnego wynagrodzenia w 2021 roku. Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% od dochodu.

Brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku

Do tej pory podatnik mógł skorzystać z odliczenia składki zdrowotnej w wysokości 7,75% od podatku dochodowego. Po zmianach zapowiedzianych w Polskim Ładzie nie będzie możliwości odliczenia składki zdrowotnej, co oznacza wyższe kwoty podatku dochodowego.

 

Składka zdrowotna dla ryczałtu w wysokości 1/3 stawki ryczałtu

W przypadku osób rozliczających się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, Polski Ład zakłada obliczenia składki zdrowotnej jako 1/3 stawki ryczałtu. Jeżeli przedsiębiorca jest opodatkowany 15% ryczałtem, jego składka zdrowotna wyniesie 5% przychodu. Nie jest przewidziana minimalna składka zdrowotna dla osób rozliczających się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

 

Wprowadzenie składki zdrowotnej dla członków zarządu

W projekcie przewidziano wprowadzenie składki zdrowotnej dla członków zarządu. Zarówno członkowie zarządu spółek, jak i fundacji, będą zobowiązani do opłacenia składki zdrowotnej w wysokości 9% od dochodu.

 

Likwidacja amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych

Dotychczas mogliśmy zaliczać do kosztów podatkowych odpisy amortyzacyjne od budynków i lokali mieszkalnych. Po zmianach, które zakłada Nowy Ład, nie będzie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych z budynków i lokali mieszkalnych.

 

Wynajmowanie lokali mieszkalnych przez osoby prywatne – tylko na ryczałcie

Dotychczas mogliśmy skorzystać z dowolnej formy opodatkowania dochodów z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych podobnych. Projekt ustawy zakłada ujednolicenie. Przychody te mają być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, przy czym stawki ryczałtu nie ulegają zmianie.

 

Likwidacja karty podatkowej

Od 1 stycznia 2022 r. ma nie być możliwości skorzystania z formy opodatkowania w postaci karty podatkowej. Wyjątek stanowią podatnicy, którzy na dzień 31 grudnia 2021 r. korzystali z tej formy opodatkowania. Projekt zakłada możliwość kontynuacji przez takie osoby opodatkowania w formie karty podatkowej. Podatnicy, którzy zaprzestaną korzystania z tej formy opodatkowania, nie będą mieli możliwości powrotu do niej.

Obowiązek przesyłania KPiR oraz Ksiąg Handlowych od roku 2023

Projekt zakłada wprowadzenie dla podatników CIT i PIT obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych i podatkowej książki przychodów i rozchodów oraz ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w formie elektronicznej. Od 2023 roku planowane jest wdrożenie obowiązku posiadania wersji elektronicznej i przesyłanie jej miesięcznie lub kwartalnie do organów podatkowych.

Nowe stawki ryczałtu dla wybranych branż

Zakłada się obniżenie stawki ryczałtu dla osób wykonujących zawody medyczne do 14%. Wśród branż, dla których stawka ryczałtu może ulec zmianie, wymienia się również branże IT, gdzie proponowane jest jego zmniejszenie z 15% do 12%.

 

Ukryta dywidenda nie będzie mogła stanowić kosztu spółki

W przypadku, w którym wspólnik będzie wynajmował rzeczy materialne do spółki np. lokal czy samochód, taki najem nie będzie mógł stanowić kosztu podatkowego. Również pod uwagę będą brane wszelkie inne formy wypłat dla wspólników - spółka będzie musiała udowodnić, że dane usługi rzeczywiście miały miejsce.

Rozszerzenie zakresu korzystania z ulg wspierających inwestycje

Rząd chce wesprzeć ulgami przedsiębiorców inwestujących w robotyzację
i usprawnienia procesów produkcyjnych, a także wspierać zatrudnianie specjalistycznych, innowacyjnych pracowników, co ma ułatwić firmom pozyskiwanie osób o kluczowych do rozwoju firmy umiejętnościach.

 

Podsumowanie

Wygląda na to, że czekają nas spore zmiany w działaniach przedsiębiorstw. Być może z podejmowaniem kluczowych decyzji w firmach warto poczekać przynajmniej do momentu, kiedy będą znane ostateczne zapisy ustawy. Pamiętajmy, że pochopne działania mogą przynieść więcej szkody niż pożytku.

 

Informacje są aktualne na dzień 21 września 2021 r. i mogą ulec zmianie.