Jak rozliczyć podatek od zysków, gdy sprzedasz fundusz

Możesz dostać kilka PIT-8C – osobny dla każdego funduszu, który sprzedasz i dodatkowy, jeśli np. inwestujesz na giełdzie i sprzedasz tę inwestycję. 

1. Zsumuj przychody z funduszy inwestycyjnych z przychodami:

• ze sprzedaży papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych,
• ze sprzedaży akcji,
• ze sprzedaży udziałów w spółdzielni,
• z objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni.

2. Ustal koszty uzyskania przychodów dla każdego z nich. Przy funduszach inwestycyjnych to wydatki na zakup jednostek funduszu, które znajdziesz w PIT-8C. W mBanku nie pobieramy dodatkowych opłat za zakup funduszy, koszt zakupu = cena jednostek podczas zakupu.
3. Całkowity zysk to różnica między przychodami a kosztami w danym roku podatkowym.

Osiągnięty dochód możesz pomniejszyć o stratę z zysków kapitałowych z poprzednich 5 lat podatkowych. Oznacza to, że:

• jeśli inwestujesz tylko w fundusze, w rozliczeniu za 2024 r. ta informacja nie dotyczy Ciebie. Nie można rozliczyć straty na funduszach np. z 2023 roku, bo wtedy obowiązywały stare przepisy, a w poprzednich latach takiej możliwości nie było.
• stratę z funduszy poniesioną w 2024 r. będzie można rozliczyć np. z dochodem z akcji z 2024 r. Jeśli nie będzie dochodu, będzie ją można rozliczać w kolejnych latach podatkowych.

Od tak ustalonego dochodu zapłacisz 19% podatku.

PRZYKŁAD: Jeśli w danym roku sprzedasz fundusz inwestycyjny z zyskiem 500 zł i jednocześnie sprzedasz akcje ze stratą 500 zł możesz wykazać w PIT zarówno dochód z inwestycji w fundusze, jak i stratę na akcjach. Oba wyniki się równoważą i wtedy nie płacisz podatku. 

Jeśli nie rozliczasz zysków kapitałowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, podatek rozlicz w PIT-38 (wersja 16).

Wykorzystaj zsumowane dane z informacji podatkowych i uzupełnij pola:

• pozycja 20 i 21 – podaj wartość zsumowanych przychodów i kosztów z otrzymanych informacji PIT-8C,
• pozycja 24 i 25 – podaj wartość zsumowanych przychodów i kosztów oraz ewentualnie innych przychodów z poz. 22 oraz 23
• pozycja 26 i 27 – podaj wartość dochodu lub osiągniętej straty
• pozycja 28 – podaj stratę z ubiegłych lat z zysków kapitałowych
• pozycja 29 – podaj podstawę obliczenia podatku (dochód pomniejszony o ewentualne straty z lat ubiegłych)
• pozycja 30 – podaj 19%
• pozycja 30 – podaj wartość podatku do zapłaty

Jeżeli rozliczasz zyski kapitałowe w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, informację o przychodach i kosztach zamieść w odpowiednim formularzu, przeznaczonym do rozliczenia działalności gospodarczej.

Każde Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych ustala jeszcze formę, w jakiej będzie go wysyłać (trwały nośnik/e-mail/poczta). TFI przekaże też PIT-8C bezpośrednio do Urzędu Skarbowego.

W związku ze zmianą ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od 1 stycznia 2024 r. instytucja finansowana nie będzie wyliczała i pobierała podatku od dochodów z krajowych funduszy inwestycyjnych. Obowiązek rozliczenia będzie więc spoczywał na podatniku. Tak samo teraz wygląda to już przy funduszach zagranicznych (z zagranicznych TFI).

To oznacza, że musisz samodzielnie rozliczyć podatek za dochód z funduszy inwestycyjnych, który uzyskasz w 2024 r. i w kolejnych latach.

To dane, których potrzebujesz do rocznego zeznania podatkowego PIT. Czyli przychód z funduszy i koszty ich zakupu. PIT-8C dostaniesz do końca lutego po zakończeniu roku podatkowego, w którym będziesz mieć dochód z funduszy. Np. za 2024 r. do 28 lutego 2025 r. Jeśli w ciągu roku podatkowego nie zrobisz żadnej transakcji, nie dostaniesz PIT-8C.

Co ważne, możesz dostać kilka PIT-8C – osobny dla każdego funduszu, który sprzedasz, osobny np. dla giełdy. PIT-8C dostaniesz dla każdego funduszu. Czyli jeśli np. inwestujesz w kilku bankach w jeden fundusz, dostaniesz zbiorcze informacje o tym funduszu w jednym PIT-8C.

Przy zamianie (konwersji) między subfunduszami jednego funduszu parasolowego (jednego TFI) nie płacisz podatku dochodowego. Jeśli dokonujesz zamiany (konwersji) między subfunduszami różnych funduszy parasolowych, Twój dochód z tego tytułu będzie opodatkowany.

Instytucja finansowa pobierze zryczałtowany podatek dochodowy ze świadczeń otrzymanych z dochodów funduszu tylko wtedy, jeżeli statut funduszu przewiduje wypłaty tych dochodów jego uczestnikom bez wykupywania czy umarzania tytułów uczestnictwa w takim funduszu.

• przy spadku – możesz uwzględnić koszty nabycia funduszy, które ponieśli spadkodawcy
• przy darowiźnie – nie możesz uwzględnić kosztów nabycia funduszy, które ponieśli darczyńcy

Tak, zwolniony z opodatkowania jest dochód ze sprzedaży tytułów uczestnictwa w funduszach otrzymanych w drodze darowizny, w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn.

Jeśli chcesz złożyć zeznanie podatkowe PIT elektronicznie, przez program e-Deklaracje, interaktywne wersje formularzy znajdziesz w tym programie. Sprawdź na stronie dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej lub dla osób prowadzących działalność gospodarczą. 

Jeżeli potrzebujesz plików do wydrukowania, znajdziesz jej na tej stronie. Formularze możesz też pobrać w każdym urzędzie skarbowym.

Dochód z zysków kapitałowych możesz pomniejszyć o straty:

• ze sprzedaży udziałów (akcji) w spółce, udziałów w spółdzielni, papierów wartościowych, w tym ze sprzedaży papierów wartościowych na rynku regulowanym w ramach krótkiej sprzedaży;
• ze sprzedaży pochodnych instrumentów finansowych;
• realizacji praw wynikających z papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych;
• z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny;
• z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.

Uzyskany dochód możesz pomniejszyć o poniesioną stratę jednorazowo (do 5 000 000 zł) lub w kolejnych 5 latach podatkowych. W drugim przypadku kwota obniżenia w którymkolwiek z lat nie może przekroczyć 50% wysokości straty.