Autor: Firmowi.pl
Z tego tekstu dowiesz się:
- kto może rozliczać się ryczałtem ewidencjonowanym i jak zgłosić chęć płacenia podatku w tej formie do fiskusa?
- jak obliczyć wysokość zaliczki na podatek dochodowy i jak często należy robić przelewy do Urzędu Skarbowego?
- jak z pomocą księgowości online podatnik może ułatwić sobie rozliczenia podatkowe?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest dla niektórych przedsiębiorców bardzo atrakcyjną formą podatku dochodowego. To zasługa nie tylko niskich stawek opodatkowania, ale również faktu, że z towarzyszącego ryczałtowi obowiązku prowadzenia ewidencji przychodów, można wywiązywać się łatwo, wygodnie i bez konieczności posiłkowania się wsparciem ze strony księgowych.
Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać przedsiębiorcy zajmujący się pozarolniczą działalnością gospodarczą, ponadto nie świadczący usług wskazanych jako wyłączające. Ostatnim warunkiem, który musi spełnić przedsiębiorca to osiąganie przychodów niższych niż ustawowy limit 250 000 zł. Mimo konieczności spełnienia tych kryteriów, spory odsetek małych i średnich przedsiębiorców ma możliwość rozliczania się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Cennymi zaletami płacenia zryczałtowanego podatku jest uproszczona księgowość, stosunkowo niski podatek oraz możliwość rozliczania się z Urzędem Skarbowym kwartalnie. Na niekorzyść podatnika działa jednak brak możliwości rozliczenia się ze współmałżonkiem, brak ulgi na dzieci oraz ograniczenie możliwości zmiany zasady rozliczenia z US tylko raz w ciągu roku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – krok po kroku.
Przedsiębiorca, który postanowił zmienić formę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany powinien do 20 stycznia roku podatkowego przekazać do Urzędu miasta lub gminy wypełniony dokument CEIDG-1. Można tego dokonać osobiście lub przez internet. Najważniejszym dokumentem ryczałtowca jest odpowiednio prowadzony spis przychodów: tzw. ewidencja przychodów.
Prowadzenie ewidencji przychodów polega na dokumentowaniu wyłącznie przychodów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą – koszty nie są ewidencjonowane, ponieważ nie uwzględnia się ich przy ustalaniu kwot podatków. Co ważne, każdy zapis w ewidencji musi być podparty odpowiednim dokumentem, który przedsiębiorca ma obowiązek przechowywać na wypadek kontroli skarbowej. Takim dokumentem może być:
- wystawiona faktura VAT
- rachunek
- dokument celny
- faktura lub nota korygująca
- wystawiony na koniec dnia dowód wewnętrzny (w przypadku sprzedaży bez faktur).
Zapisy dotyczące uzyskiwanych przychodów można wprowadzać do ewidencji także na podstawie dziennego zestawienia faktur. Zestawienia, które musi zawierać co najmniej:
- numer zestawienia
- datę
- numery faktur objętych zestawieniem
- daty wystawienia faktur objętych zestawieniem
a także sumę przychodów wynikających z tych faktur.
Ryczałt, a VAT
Wątpliwości w opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym może budzić konieczność płacenia podatku VAT. Ponieważ w obliczeniu podatku ryczałtowego nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu, można nabrać przekonania, że przedsiębiorca nie musi rozliczać VAT z Urzędem Skarbowym. Jest to błędna interpretacja – ryczałtowiec podczas zakładania działalności gospodarczej podejmuje decyzję czy staje się czynnym płatnikiem VAT tak samo jako przedsiębiorca chcący rozliczać się na zasadach ogólnych czy z kartą podatkową. Należy zwrócić uwagę, że oba podatki są odmiennie naliczane: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest rodzajem podatku dochodowego, w odróżnieniu od VAT: podatku od towarów i usług.
Założenie działalności gospodarczej wiąże się między innymi z decyzją czy przedsiębiorca zostaje czynnym podatnikiem VAT. Nie zawsze jest to konieczne. W przypadku gdy wartość sprzedaży firmy nie przekracza 200 000 zł rocznie możliwe jest zwolnienie z VAT.