Autor: Dorota Gas, doradca podatkowy, Kancelaria Doradztwa Podatkowego KANWA Sp. z o.o. z Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych

Najważniejsze zmiany dla przedsiębiorców w 2024 roku.

2024 rok niesie szereg zmian i nowości w otoczeniu podatkowym i biznesowym. Wpłyną one nie tylko na sposób prowadzenia firmy, ale także na planowanie inwestycji i ogólną zdolność do utrzymania stabilności finansowej.

Czy 2024 rok przyniesie podatkowe rewolucje, czy też pozostanie kontynuacją istniejących zasad? Odpowiedzi na te pytania są kluczowe dla budowania trwałego sukcesu biznesowego w dynamicznym środowisku.

Co pozostanie bez zmian?

Skala podatkowa
Niezmienna pozostanie kwota zwolniona z podatku dochodowego, czyli 30 000 zł. Bez zmian pozostają również stawki podatku dla dochodu pomiędzy 30 000 zł a 120 000 zł (12%) oraz powyżej 120 000 zł (32%).

Stawka podatku VAT
Stawki podatku od towarów i usług nie ulegną obniżeniu, ale do dnia 31 marca 2024 roku przedłużono obniżone do 0% stawek VAT na podstawowe artykuły spożywcze takie jak: owoce, warzywa, mięso, nabiał i produkty ze zbóż.

Limit płatności gotówkowych,
Planowane obniżenie z 15 000 zł do 8 000 zł nie weszło ostatecznie w życie – limit płatności gotówkowych pozostaje bez zmian.

Co się zmieni w 2024 roku?

Amortyzacja środków trwałych
firmy działające w gminach o wysokim bezrobociu będą mogły korzystać ze skróconego z 40 do 5 lub 10 lat okresu amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych.

PCC przy zakupie szóstego lokalu.
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) od umowy sprzedaży szóstego i każdego następnego lokalu (lub udziału w takim lokalu), zawartej z tym samym kupującym wyniesie 6%.

Opłaty i podatki lokalne
w stosunku do roku poprzedniego, ponieważ tyle wyniósł wskaźnik inflacji za pierwsze półrocze 2023 r. Dotyczy to m.in. podatków od nieruchomości, podatku od środków transportowych itp. Są to górne granice stawek, a ostateczną wysokość opłat określą rady poszczególnych gmin.

Wzrost płacy minimalnej i składek ZUS
Wzrost przeciętnego wynagrodzenia o 12,8% oznacza zwiększenie składek ZUS do kwot:

• emerytalna 916,35 zł,
• rentowa 375,55 zł,
• chorobowa 115,01 zł,
• wypadkowa 78,40 zł,
• składka na Fundusz Pracy 115,01 zł.

Niezależnie od formy opodatkowania w 2024 roku zapłacimy także wyższą składkę zdrowotną – minimalna składka zdrowotna wyniesie 381,78 zł (nie może być ona niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, który rozpoczyna się 1 lutego 2024 r.).

Podatek od plastiku
Będzie dotyczył firm handlowych i gastronomicznych, które będą pobierać opłatę od swoich klientów przy wydawaniu napojów i żywności w jednorazowych kubkach lub pojemnikach z tworzyw sztucznych. Według rozporządzenia stawki wynoszą 20 gr w przypadku jednorazowych kubków i 25 gr w przypadku pojemników na żywność

Co w kwestii KSeF?

Ustawa dotycząca rejestrowania e-faktur miała wejść w życie z dniem 1 lipca 2024 roku (dla przedsiębiorców zwolnionych podmiotowo z VAT od 1 stycznia 2025 roku), jednak w połowie stycznia 2024 roku Ministerstwo Finansów zdecydowało się na przesunięcie tego terminu, nie wskazując na konkretną datę. Jednocześnie jednak rządzący podkreślają, że KSeF jest drugim po ustawie budżetowej najważniejszym projektem, którym będą się zajmować w najbliższej przyszłości.

KSeF nałoży na przedsiębiorców dwa podstawowe obowiązki:

• wystawienie faktury przez VAT-owca dla VAT-owca obowiązkowo przy użyciu KSeF, czyli Krajowego Systemu e-Faktur - nie będzie faktur papierowych.
• odbiór faktury zakupu od VAT-owca również poprzez KSeF.

Zmiany w przepisach wymagają elastyczności i szybkiego dostosowania się do nowych warunków, ale jednocześnie otwierają drzwi do nowych strategii finansowych. Świadomie przygotowując się na zmiany, możesz osiągnąć sukces w 2024 roku i dalszej przyszłości, bez względu na nowe obowiązki i wzrost kosztów działalności. Kluczem do sukcesu w tym dynamicznym otoczeniu jest zrozumienie wpływu zmian na konkretne aspekty funkcjonowania Twojej firmy.