Autor: Eliza Działak, Departament Klienta Firmowego

Od 1 stycznia 2020 r. zajdą poważne zmiany w płaceniu podatków VAT, PIT i CIT. Każdy podatnik – zarówno osoba fizyczna, jak i przedsiębiorca – będzie miał własny indywidualny rachunek podatkowy. Tłumaczymy, gdzie sprawdzić numer rachunku podatkowego i jak płacić podatki od 1 stycznia 2020 r.

Gdzie sprawdzić numer rachunku podatkowego?

Każdy podatnik musi wygenerować własny indywidualny rachunek podatkowy. Służy do tego generator mikrorachunku podatkowego dostępny na stronie podatki.gov.pl. Działa on całą dobę i jest oczywiście darmowy.

To powinno być dla nas jedyne źródło wiedzy o numerze rachunku – jeśli ktoś żąda od ciebie np. dodatkowej płatności za wygenerowanie mikrorachunku, to jest to wyłudzenie. Oznacza to wówczas, że ktoś próbuje wykorzystać zmiany w płaceniu podatków do oszustwa.

Aby wygenerować numer rachunku podatkowego, należy podać swój PESEL lub numer NIP. PESEL podają osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Indywidualny rachunek podatkowy na podstawie numeru NIP generują osoby, które prowadzą działalność gospodarczą albo są podatnikami VAT lub są płatnikami podatników i składek na ubezpieczenia (społeczne, zdrowotne).

Ministerstwo Finansów ostrzega, aby przed płatnością PIT, CIT czy VAT dokładnie sprawdzić, czy poprawnie wygenerowało się swój mikrorachunek do płacenia podatków.

Do czego służy indywidualny rachunek podatkowy?

Indywidualny rachunek podatkowy służy wyłącznie do wpłat podatku. Innymi słowy to mikrorachunek przeznaczony jedynie do płacenia podatków. Nie będą na niego realizowane np. zwroty nadpłat i podatków – te będą, tak jak dotychczas, trafiały na rachunek bankowy podatnika.

Zmiany w płaceniu podatków wejdą w życie 1 stycznia 2020 r., co oznacza, że od początku 2020 r. płatności PIT, CIT i VAT należy realizować WYŁĄCZNIE na indywidualny rachunek podatkowy. Dotychczasowe rachunki urzędów skarbowych do wpłat PIT, CIT i VAT będą aktywne tylko do końca 2019 r. Dlatego jeśli ktoś zaplanował przelew podatkowy PIT, CIT lub VAT na dotychczasowy numer podatkowy z momentem realizacji już w 2020 r., to taki przelew nie zostanie zrealizowany! mBank przeprowadzi kampanię informacyjną dla klientów, aby ci byli świadomi, że takie płatności należy zlecić jeszcze raz na swój indywidualny rachunek podatkowy.

Także na swój indywidualny mikrorachunek do płacenia podatków od 2020 r. trzeba będzie wpłacać np. zaległe podatki, w razie korekt deklaracji za poprzednie lata. Skarbówka apeluje, aby w takiej sytuacji w tytule przelewu zaznaczyć, że płatność dotyczy zobowiązania, które wynika z korekty deklaracji.

Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników zaliczki na ich podatek będą wpłacać sumarycznie na swój mikrorachunek podatkowy. Nie jest więc potrzebne, aby pracodawca znał indywidualny rachunek podatkowy swojego pracownika.

Pozostałe podatki należy wpłacać na dotychczasowe numery.

Zmiany w płaceniu podatków – co zmieni się dla klientów mBanku?

Klienci mBanku, dokonując płatności PIT, CIT i VAT, nie będą już szukać właściwego konta odpowiedniego Urzędu Skarbowego, nie będzie też kilku numerów kont oddzielnych dla każdego z tytułów podatkowych.

Wystarczy, że klient wybierze typ formularza w formatce (np. rodzaj PIT), poda swój indywidualny numer rachunku podatkowego, wypełni pozostałe standardowe pola w formatce przelewu i gotowe.

Zobacz, jak to wygląda na przykładzie:

Wybór formularza PIT, CIT, VAT wywoła automatycznie pole na wskazanie rachunku podatkowego.

Wspólne rozliczenie a indywidualny rachunek podatkowy

Gdy dwoje małżonków dokonuje wspólnego rozliczenia podatku i okaże się, że konieczna jest dopłata, płatności PIT należy dokonać na indywidualny rachunek podatkowy osoby, która w zeznaniu jest wskazana jako pierwsza.

Ułatwienia w płaceniu podatków

Zmiany w płaceniu podatków PIT, CIT i VAT mają ułatwić życie podatnikom. W jaki sposób? Po pierwsze płatności podatków będą odbywać się na jeden rachunek, a nie na różne. Po drugie w każdym momencie będzie można bardzo łatwo sprawdzić online, jaki numer ma nasz indywidualny rachunek podatkowy, nie trzeba będzie szukać numerów rachunków urzędów skarbowych. Po trzecie np. zmiana siedziby firmy nie będzie już wiązała się ze zmianą rachunku podatkowego – będzie obowiązywał jeden indywidualny rachunek podatkowy. Przedsiębiorcy będą także szybciej otrzymywać zaświadczenia np. o niezaleganiu z podatkami.

Ułatwienia w płaceniu podatków, jakie ma dać indywidualny rachunek podatkowy, są więc ważne i będą dla nas odczuwalne.

Co zrobić, jeśli wykonasz przelew na błędny indywidualny rachunek podatkowy?

Jeśli dokonasz płatności PIT, CIT lub VAT na błędny indywidualny rachunek podatkowy, zgłoś się osobiście do właściwego urzędu skarbowego z potwierdzeniem polecenia przelewu. Tam sprawa zostanie wyjaśniona. Jeśli nie zorientujesz się, że popełniłeś błąd, urząd wezwie cię, abyś wyjaśnił sytuację.

Jeśli okaże się, że przelałeś pieniądze na mikrorachunek do płacenia podatków należący do kogoś innego i otrzymasz po jakimś czasie upomnienie o zaleganiu z podatkiem, także udaj się do urzędu skarbowego z potwierdzeniem polecenia przelewu. Jako że pracownik urzędu będzie mieć podgląd do danych zawartych w poleceniu przelewu, sprawa powinna zostać szybko rozwiązana.

Z czego składa się indywidualny rachunek podatkowy?

Mikrorachunek do płacenia podatków składa się – jak każdy rachunek bankowy – z 26 znaków według wzoru:

LK10100071222YXXXXXXXXXXXX

LK to liczba kontrolna. Dalszych 12 znaków (1010 0071 222) jest stałych. Kolejna wartość (we „wzorze” powyżej Y) to 1 – gdy indywidualny rachunek podatkowy wygenerowano na podstawie numeru PESEL – lub 2 gdy użyto numeru NIP. Kolejne znaki to numer PESEL lub NIP, a na końcu numeru są jeszcze 1-2 zera (jedno, gdy użyto numeru PESEL, który ma 11 znaków; dwa – gdy użyto numeru NIP, który ma 10 znaków).

Czy mogę zapłacić na swój indywidualny rachunek podatkowy z aplikacji mobilnej banku?

mBank przygotowuje dla swoich klientów taką możliwość. Należy jednak pamiętać, że od 1 stycznia 2020 r. klienci, którzy korzystają z aplikacji mobilnej starszej niż wersja 3.31 nie będą mogli zlecić przelewu podatkowego. Wystarczy zaktualizować swoją aplikację mobilną, aby korzystać ze zmienionej formatki podatkowej. Dodatkowo pod koniec stycznia 2020 r. planujemy umożliwić dodanie swojego indywidualnego rachunku podatkowego do książki odbiorców. Dzięki temu klienci nie będą musieli zapamiętywać lub za każdym razem kopiować numeru rachunku do zapłaty podatku VAT, CIT i PIT.

Od 26 stycznia br. wprowadzimy:

• dodawanie numeru rachunku do książki odbiorów (swojego mikrorachunku)
• tworzenie szablonów