artykuł
5 min.
Limit VAT – ułatwienie dla mikro i małych przedsiębiorców
ostatnia aktualizacja:
Autorka: Ewa Kahla, Kancelaria Księgowa Maxima Sp. z o.o. z Wrocławia, współpracująca z mBankiem w ramach Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych.
Kiedy przedsiębiorca musi zapłacić podatek Vat
Podatek od towarów i usług, potocznie nazywany podatkiem VAT, to kwota doliczana z reguły do każdej transakcji kupna-sprzedaży. Jako przedsiębiorca płacisz go urzędowi skarbowemu, gdy VAT wynikający ze sprzedaży towarów lub usług jest wyższy od kwoty podatku VAT naliczonego na fakturach zakupowych.
Przykład 1.
Podatek od wystawionych przez Ciebie faktur sprzedaży to 25 530 zł. Podatek naliczony od Twoich zakupów wynosi 17 227 zł. Różnica to 8 303 zł, którą musisz wpłacić do właściwego urzędu skarbowego w terminie do 25. dnia następnego miesiąca. Jeśli termin wypada w dzień wolny, podatek musisz zapłacić w najbliższy dzień roboczy.
Przykład 2.
Podatek od wystawionych przez Ciebie faktur sprzedaży to 17 227 zł. Podatek naliczony od Twoich zakupów wynosi 25 530 zł. Kwota podatku VAT do zapłaty do urzędu skarbowego wynosi 0 zł i powstaje nadwyżka w wysokości 8 303 zł.
Jeśli w danym miesiącu wystąpi nadwyżka podatku VAT, możesz m.in.:
rozliczyć ją w następnych miesiącach,
złożyć wniosek do urzędu o zwrot na rachunek bankowy,
złożyć wniosek o przeksięgowanie określonej kwoty na inny podatek do zapłaty, np. PIT czy CIT.
Jeśli skorzystasz z możliwości zwrotu podatku, zwróć uwagę na terminy jego realizacji:
25 dni – skrócony termin przy spełnieniu wszystkich następujących warunków:
1. Kwoty podatku wykazane w deklaracji VAT (nie można wliczać kwoty podatku VAT, która nie była rozliczona w poprzednich okresach rozliczeniowych), wynikają z:
faktur zapłaconych w całości przelewem bankowym lub za pośrednictwem kasy SKOK ze zgłoszonego rachunku,
faktur innych niż zapłacone bezgotówkowo, dotyczących należności, które nie przekraczają łączni 15 000 zł
dokumentów celnych, deklaracji importowych oraz z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) zapłaconych w całości
importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a (procedura uproszczona), WNT, świadczenia usług, dla którego podatnikiem jest ich usługobiorca lub dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, a w deklaracji podatkowej wykazałeś kwotę podatku należnego od tych transakcji.
2. Kwoty podatku naliczonego lub różnicy podatku, nierozliczonej w poprzednich okresach rozliczeniowych i wykazanej w deklaracji, gdy taka kwota nie przekracza 3.000 zł.
3.Złożyłeś/aś w urzędzie skarbowym, nie później niż w dniu złożenia deklaracji, potwierdzenia zapłat faktur opłacanych bezgotówkowo.
4. Przez kolejne 12 miesięcy poprzedzających bezpośrednio okres, w rozliczeniu, za który występujesz z wnioskiem o zwrot w terminie 25 dni:
byłeś/aś zarejestrowany/a jako czynny podatnik VAT,
składałeś/aś za każdy okres rozliczeniowy deklaracje VAT.
60 dni – podstawowy termin, bez żadnych dodatkowych warunków.
180 dni – nie było żadnej sprzedaży w danym miesiącu.
Limit VAT - ułatwienie dla mikro i małych przedsiębiorców
Limit zwolnienia podmiotowego w VAT to ustalona dla przedsiębiorców kwota sprzedaży netto, która pozwala na zwolnienie z opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży, do łącznej wartości 200 000 zł w danym roku podatkowym (art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT).
Oznacza to, że jeśli Twoje przychody ze sprzedaży oferowanych towarów i usług nie przekraczają 200 000 zł w ciągu roku, to możesz skorzystać z tzw. zwolnienia podmiotowego z VAT.
Zwolnienie podmiotowe z VAT oznacza brak konieczności doliczania podatku VAT do wystawianych przez Ciebie faktur. Dlatego, gdy nie przekraczasz limitu, to nie musisz odprowadzać podatku VAT do urzędu skarbowego.
Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Ustawa określa usługi i sytuacje, które bezwzględnie powodują konieczność opodatkowania sprzedaży od pierwszej wystawionej faktury sprzedażowej, np.:
sprzedaż: alkoholu, papierosów (tzw. towary akcyzowe), komputerów, części do samochodów i motocykli, towarów z zał. nr 12 ustawy,
usługi prawnicze, doradcze,
podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju. (art. 113 ust. 13 ustawy VAT).
Jak ustalić przysługujący limit VAT
Limit zwolnienia podmiotowego VAT dla każdego przedsiębiorcy wynosi 200 000 zł. Jest jednak wyjątek, jeżeli rozpoczynasz działalność w trakcie roku podatkowego – wtedy kwota „limitu VAT” ustalana jest proporcjonalnie. Aby wyliczyć limit uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT w 2023 r. należy kwotę 200 000 zł pomnożyć przez liczbę dni jaka pozostała do końca roku od momentu rozpoczęcia działalności, a następnie podzielić otrzymany wynik przez 365 dni.
Przykład 3.
Rozpoczynasz działalność 15 maja 2023 r. Do końca roku pozostało 231 dni prowadzenia działalności. Limit zwolnienia podmiotowego z VAT w tym roku będzie wynosić:
(200 000 x 231)/365 = 126 575,34 zł.
Korzystając ze zwolnienia podmiotowego z VAT, musisz bezwzględnie pilnować kwoty limitu uprawniającego do zwolnienia, czyli prowadzić ewidencję sprzedaży.
W jakich przypadkach możesz stracić możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego i co wtedy możesz zrobić?
Twoje zwolnienie traci moc od transakcji lub sprzedaży, przez którą przekroczysz kwotę imitu VAT.
Musisz wtedy:
złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT-R,
zarejestrować się jako czynny podatnik VAT,
regularnie składać deklaracje rozliczeniowe JPK_VAT i odprowadzać należny podatek VAT do urzędu skarbowego.
Jeśli wybierzesz opodatkowanie VAT mimo, że nie masz takiego obowiązku, a w przeciągu całego roku nie przekroczysz kwoty sprzedaży netto 200 000 zł – możesz zrezygnować z bycia tzw. VAT-owcem. W takim przypadku musisz złożyć w urzędzie skarbowym deklarację aktualizacyjną VAT-R i skorzystać z przysługującego Ci zwolnienia podmiotowego (do czasu przekroczenia kwoty limitu, lub utraty zwolnienia, ze względu na rodzaj wykonywanych czynności lub sprzedaży określonych towarów).
Wtedy zmieni się Twój status podatnika z podatnika VAT czynnego na podatnika VAT zwolnionego. Takie zgłoszenie trzeba złożyć najpóźniej w terminie 7 dni od dnia, w którym nastąpił wybór tego zwolnienia.
Podatek VAT może być wyzwaniem
Pamiętaj, jeśli wybierzesz zwolnienie podmiotowe z VAT, pilnuj limitu kwoty, od której musisz stać się czynnym podatnikiem VAT i płacić podatek. Rozliczenie podatku VAT może być trudne , jednak współpracując z doświadczonym biurem rachunkowym na pewno zyskasz pomoc i wsparcie w tym temacie. Zawsze możesz skorzystać ze wsparcia doświadczonych księgowych z Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych (OSCBR). Biura księgowe mają zawsze aktualną wiedzę, są wsparciem w skomplikowanych przepisach rachunkowych, pomogą w comiesięcznych rozliczeniach oraz przypilnują terminowych płatności do urzędów.
to może Cię zainteresować
mKsięgowość uproszczona
sprawdzi się w:
jednoosobowej działalności gospodarczej
spółce cywilnej
spółce jawnej
spółce partnerskiej
mOrganizer finansów
kompleksowe narzędzie do zarządzania finansami firmy w 5 pakietach
korzystaj z pełnej wersji przez miesiąc za darmo!
To nie jest oferta. mBank S.A. nie ponosi odpowiedzialności za stosowanie w praktyce informacji objętych powyższym materiałem. Materiał niniejszy ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Informacje przedstawione w artykule są aktualne na 14.07.2023 r. i mogą ulec zmianie.
Księgowi współpracujący z mBankiem należą do Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych i świadczą usługi w zakresie rejestrowania działalności gospodarczej. Więcej na lokalniksiegowi.pl.
Wszelkie informacje dotyczące mOrganizera finansów i mKsięgowości dostępne są w „Regulaminie serwisu CashDirector dostępnego w ramach systemu transakcyjnego mBank S.A., w pakietach: Fakturowanie, mOrganizer finansów, mKsięgowość Start, mKsięgowość Komfort, mKsięgowość Premium oraz mKsięgowość Start PK, mKsięgowość Komfort PK, mKsięgowość Premium PK”. Liczba klientów na podstawie danych wewnętrznych CashDirector na dzień 31.03.2021 r.