artykuł
Wakacje składkowe w ZUS
ostatnia aktualizacja:
Wakacje składkowe od ZUS to wsparcie z budżetu państwa, które pozwala mikroprzedsiębiorcom raz w roku nie opłacać składek na ubezpieczenia społeczne za jeden, samodzielnie wybrany miesiąc. Ulga działa od listopada 2024 r. Co ważne, składki za ten miesiąc finansuje budżet państwa, więc przerwa nie obniża Twojej przyszłej emerytury. To rozwiązanie dobrowolne i skierowane do najmniejszych firm. W tym artykule wyjaśnimy, kto i na jakich warunkach może skorzystać z wakacji od ZUS oraz jak złożyć o nie wniosek. Rozwiejemy także najczęstsze wątpliwości – m.in. czy w czasie zwolnienia można pracować i co ze zwolnieniem lekarskim (L4).
Komu przysługują wakacje od ZUS w 2026 roku?
Wakacje od ZUS w 2026 roku przysługują przedsiębiorcom o statusie mikroprzedsiębiorcy, którzy:
· są wpisani do CEIDG
· oraz podlegali ubezpieczeniom społecznym w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
Ulga jest dobrowolna, a forma opodatkowania nie ma znaczenia – liczą się wyłącznie te warunki:
Aby skorzystać ze zwolnienia, musisz spełnić wszystkie poniższe warunki:
Limit ubezpieczonych. W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku zgłaszasz do ubezpieczeń społecznych nie więcej niż 10 osób (łącznie z Tobą).
Limit przychodów. W jednym z dwóch ostatnich lat kalendarzowych Twój roczny przychód z działalności nie przekroczył równowartości 2 mln euro (albo w ogóle nie osiągałeś/aś przychodów).
Brak pracy na rzecz byłego pracodawcy. W roku bieżącym ani poprzednim nie wykonujesz na rzecz byłego pracodawcy tych samych czynności, które realizowałeś/aś u niego na etacie.
Aktywne ubezpieczenie. W miesiącu przed złożeniem wniosku podlegasz ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności.
Wakacje składkowe są formą pomocy de minimis, więc wartość zwolnienia wlicza się do Twojego trzyletniego limitu (300 000 euro). Jeśli wyczerpano ten limit, nie skorzystasz ze zwolnienia. Warto to sprawdzić przed złożeniem wniosku RWS.
Wakacje od ZUS: jak często i kiedy składać wniosek?
Z wakacji od ZUS możesz skorzystać raz w roku kalendarzowym – zwolnienie obejmuje tylko jeden, samodzielnie wybrany miesiąc. Wniosek (formularz RWS) składasz zawsze w miesiącu poprzedzającym ten, który chcesz objąć ulgą. Wniosek złożysz online przez platformę PUE ZUS (eZUS).
Przykład z kalendarza na 2026 rok. Jeśli chcesz mieć wolne od składek w listopadzie 2026, wniosek RWS musisz złożyć w październiku 2026. Analogicznie, jeśli planujesz zwolnienie za grudzień 2026, wniosek składasz w listopadzie 2026.
Co to oznacza w praktyce:
Nie zadziała wstecz – nie złożysz wniosku „na bieżący miesiąc" ani za miesiąc, który już minął. Liczy się wyłącznie miesiąc następny.
Jeden miesiąc na rok – wybierz go świadomie. Najlepiej wybrać ten, w którym planujesz największe wydatki.
Pilnuj terminu – wniosek złożony za późno (już w miesiącu, którego ma dotyczyć ulga) nie będzie uwzględniony.
Jak krok po kroku złożyć wniosek RWS o wakacje od ZUS?
Wniosek o wakacje od ZUS składasz wyłącznie elektronicznie, przez platformę PUE ZUS (eZUS), korzystając z Kreatora wniosku RWS. Cała procedura zajmuje kilka minut i nie wymaga wizyty w placówce. Potrzebujesz tylko sposobu na zalogowanie się i podpisanie wniosku (np. profilu zaufanego). Pamiętaj o żelaznej zasadzie: wniosek złóż w miesiącu poprzedzającym ten, który ma być zwolniony.
Krok po kroku wygląda to tak:
Zaloguj się na PUE ZUS – wejdź na platformę eZUS i zaloguj się profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym lub e-dowodem. Profil zaufany założysz i potwierdzisz online przez bankowość elektroniczną – bez wizyty w urzędzie.
Otwórz Kreator wniosku RWS – przejdź do sekcji z wnioskami i wybierz formularz RWS („Wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek"). Kreator poprowadzi Cię przez kolejne pola.
Uzupełnij i sprawdź dane – większość danych zaciągnie się automatycznie z Twojego konta płatnika. Zweryfikuj poprawność, zwłaszcza okresu, którego ma dotyczyć zwolnienie.
Podpisz wniosek – zatwierdź go profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym lub bezpośrednio w PUE ZUS, a następnie wyślij.
Poczekaj na weryfikację – ZUS sprawdzi wniosek. Jeśli pojawią się braki formalne, urząd wezwie Cię do ich poprawienia (zwykle masz na to 7 dni).
Odbierz decyzję – po pozytywnej weryfikacji ZUS przyzna zwolnienie. Informację o rozpatrzeniu wniosku znajdziesz na swoim koncie na PUE ZUS.
Jeśli nie chcesz robić tego samodzielnie, rozliczenia i kontakt z ZUS możesz powierzyć księgowemu – np. korzystając z mKsięgowości w mBanku, która porządkuje składki i dokumenty rozliczeniowe w jednym miejscu.
Wakacje od ZUS a składka zdrowotna: pułapka, o której musisz wiedzieć
Wakacje od ZUS nie obejmują składki zdrowotnej. Zwolnienie dotyczy wyłącznie ubezpieczeń społecznych i funduszy – ubezpieczenie zdrowotne musisz opłacić w normalnym, ustawowym terminie, nawet w miesiącu objętym ulgą. To najczęstszy błąd przedsiębiorców: traktują wakacje składkowe jako „miesiąc bez ZUS w ogóle" i narażają się na zaległość.
Co obejmują wakacje składkowe, a czego nie:
|
Nie musisz opłacać: |
Nadal musisz zapłacić: |
|
składki emerytalnej |
składkę zdrowotną |
|
składki rentowej |
– |
|
składki wypadkowej |
– |
|
składki chorobowej (dobrowolnej) |
– |
|
składki na Fundusz Pracy |
– |
|
składki na Fundusz Solidarnościowy |
– |
Uwaga: w miesiącu wakacji składkowych nadal składasz dokumenty rozliczeniowe (m.in. ZUS DRA) i opłacasz składkę zdrowotną w obowiązującym terminie. Gdy nie zapłacisz składki zdrowotnej tworzy się zaległość wobec ZUS z odsetkami. Przy większych kwotach wiąże się z tym również z ryzyko utraty prawa do świadczeń zdrowotnych.
W praktyce zwolnienie obniża Twój miesięczny przelew do ZUS, ale go nie zeruje. Zaplanuj więc płatność na składkę zdrowotną tak samo jak w każdym innym miesiącu.
Wakacje od ZUS a zwolnienie lekarskie i chorobowe
Wakacje od ZUS nie pozbawiają Cię prawa do zasiłku chorobowego. Jeśli przed skorzystaniem z ulgi byłeś/aś zgłoszony do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, w miesiącu wolnym od składek Twoją składkę chorobową finansuje budżet państwa – od najniższej obowiązującej podstawy. Zachowujesz więc pełne prawo do zasiłku chorobowego i skorzystania L4, a sama ulga nie przerywa ciągłości ubezpieczeń.
Co to oznacza, jeśli zachorujesz w trakcie wakacji składkowych:
Nie tracisz ochrony – ubezpieczenie chorobowe trwa nieprzerwanie, mimo że nie płacisz za nie z własnej kieszeni.
Masz prawo do zasiłku – możesz wystawić skorzystać ze zwolnienia lekarskiego i pobrać zasiłek chorobowy na zasadach ogólnych.
Liczy się wcześniejsze zgłoszenie – warunkiem jest podleganie dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu przed miesiącem objętym ulgą. Dzięki wakacjom ZUS nie nabędziesz prawa do zasiłku, jeśli wcześniej nie byłeś/aś zgłoszony do ubezpieczenia.
W praktyce wakacje składkowe są więc bezpieczne dla Twojego zabezpieczenia społecznego. Składki za ten miesiąc nie znikają, tylko płaci je za Ciebie państwo. Dzięki temu zachowana zostaje ciągłość ubezpieczeń i nie ma luki, która mogłaby pozbawić Cię świadczeń.
Czy wakacje od ZUS trzeba oddać? Rozwiewamy wątpliwości
Nie – wakacji od ZUS co do zasady nie trzeba oddawać. To nie pożyczka ani odroczenie płatności, które kiedyś nadrobisz. Składki za wybrany miesiąc finansuje za Ciebie budżet państwa od najniższej obowiązującej Cię podstawy wymiaru. Jeśli złożyłeś poprawny wniosek i rzetelnie spełniasz warunki, te pieniądze są bezzwrotne – nie dopłacisz ich w przyszłości.
Dlaczego to nie jest „dług do spłaty":
To nie pożyczka od państwa – nie ma harmonogramu spłat, odsetek ani terminu zwrotu. Zwolnienie jest definitywne.
Emerytura bez luki – ponieważ składki emerytalno-rentowe za ten miesiąc opłaca budżet państwa (od najniższej podstawy), miesiąc wakacji liczy się do Twojego stażu i nie tworzy dziury w przyszłym świadczeniu emerytalnym.
Nie nadrabiasz zaległości – po zakończeniu ulgi wracasz do zwykłych składek, bez wyrównywania pominiętego miesiąca.
Kiedy ZUS może zażądać zwrotu? Obowiązek zwrotu może pojawić się, jeśli:
we wniosku podasz nieprawdziwe dane lub zataisz okoliczności wykluczające ulgę,
przekroczysz limit pomocy de minimis, a mimo to skorzystasz ze zwolnienia,
kontrola ZUS wykaże, że nie spełniałeś/eś warunków w momencie składania wniosku.
Dlatego najważniejsze jest rzetelne wypełnienie wniosku i wcześniejsze sprawdzenie limitu de minimis – wtedy ryzyko zwrotu praktycznie nie istnieje.
Czy w trakcie wakacji od ZUS można pracować i wystawiać faktury?
Tak – w trakcie wakacji od ZUS pracujesz i wystawiasz faktury normalnie. Ulga w żaden sposób nie zawiesza ani nie ogranicza Twojej działalności. Nadal świadczysz usługi, sprzedajesz, wystawiasz faktury i osiągasz przychód – wakacje składkowe to nie to samo co zawieszenie firmy.
W praktyce oznacza to, że:
Działasz bez ograniczeń – wakacje od ZUS nie wymagają przerwy w pracy ani zawieszenia działalności w CEIDG.
Możesz osiągać przychód– możesz zarabiać w miesiącu objętym ulgą; osiągany przychód nie odbiera Ci prawa do zwolnienia.
Rozliczenia podatkowe pozostają bez zmian – nadal prowadzisz księgowość, płacisz zaliczki na podatek i rozliczasz VAT na dotychczasowych zasadach. Zmienia się tylko to, że za ten jeden miesiąc nie opłacasz składek społecznych.
Wakacje składkowe to więc realna oszczędność, która nie wymusza na Tobie żadnego przestoju. Prowadzisz firmę dokładnie tak jak zwykle, tylko z niższym przelewem do ZUS w wybranym miesiącu.
Najczęstsze pytania o wakacje od ZUS (FAQ)
Ile można zaoszczędzić na wakacjach od ZUS?
Oszczędzasz równowartość wszystkich składek społecznych za jeden miesiąc. Są to: składka emerytalna, rentowa, wypadkowa, dobrowolna chorobowa oraz składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. To cała „społeczna" część Twojego miesięcznego przelewu do ZUS; opłacasz wyłącznie składkę zdrowotną. Konkretna kwota zależy od Twojej podstawy wymiaru składek (preferencyjne, Mały ZUS Plus czy pełne składki).
Czy wakacje od ZUS można łączyć z Małym ZUS Plus lub składkami preferencyjnymi?
Tak. Wakacje od ZUS są niezależne od podstawy, na jakiej opłacasz składki. Skorzystasz z nich, jeśli opłacasz składki preferencyjne, korzystasz z Małego ZUS Plus albo opłacasz pełne składki. Wyjątkiem jest Ulga na start. W jej trakcie nie podlegasz ubezpieczeniom społecznym, a to jeden z warunków wakacji, więc w tym okresie ulga Ci nie przysługuje.
Czy z wakacji od ZUS mogą skorzystać wspólnicy spółek?
Nie. Wakacje od ZUS przysługują wyłącznie przedsiębiorcom wpisanym do CEIDG, którzy opłacają składki na własne ubezpieczenia z tytułu działalności gospodarczej. Wspólnicy spółek (np. jednoosobowej sp. z o.o., spółki jawnej, komandytowej czy partnerskiej) podlegają ubezpieczeniom jako wspólnicy, a nie jako działalność w CEIDG – z tego zwolnienia nie skorzystają.
To nie jest oferta. mBank S.A. nie ponosi odpowiedzialności za stosowanie w praktyce informacji objętych powyższym materiałem. Materiał niniejszy ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Informacje przedstawione w artykule są aktualne na 07.07.2026 r. i mogą ulec zmianie.
Księgowi współpracujący z mBankiem należą do Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych i świadczą usługi w zakresie rejestrowania działalności gospodarczej. Więcej na lokalniksiegowi.pl.