Najważniejsze zmiany podatkowe i cyfrowe obowiązki przedsiębiorców od 2026 roku

Które limity podatkowe zmienią się w 2026 roku?

Jedną z najważniejszych zmian podatkowych od 2026 roku będą nowe limity księgowe. Mają one wpływ na obowiązki i uprawnienia przedsiębiorców.

Limity zależne od kursu euro

Zgodnie ze średnim kursem euro z dnia 1 października 2025 r. ogłoszonym przez NBP wartość tej waluty wyniosła:
1 EUR = 4,2586 PLN.

Wysokość wybranych limitów w przeliczeniu na złotówki obniżyła się w stosunku do analogicznego okresu sprzed roku. Stało się tak, ponieważ wtedy kurs euro był wyższy.

Dla części przedsiębiorców może to oznaczać koniec określonych uprawnień lub preferencji podatkowych. Dotyczy to np. statusu małego podatnika VAT. Od 2026 r. uzyskają go tylko firmy, których wartość sprzedaży w 2025 roku nie przekroczy 2 000 000 euro (ok. 8 517 000 zł).

Nowy limit VAT od 2026 roku

Po latach utrzymywania limitu obowiązkowej rejestracji do VAT na poziomie 200 000 zł przedsiębiorcy doczekali się zmian. Granica obowiązkowej rejestracji do VAT wzrośnie od stycznia 2026 r. z 200 000 zł do 240 000 zł przychodów rocznie.

Ponadto wprowadzono korzystne przepisy przejściowe. Zgodnie z nimi nawet podatnicy, którzy przekroczą w 2025 roku limit 200 000 zł, ale nie osiągną przychodu powyżej 240 000 zł, będą mogli skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2026 roku.

Planowane zmiany w PIT kasowym

Po roku obowiązywania PIT kasowego rząd planuje rozszerzenie tej metody rozliczeń. Jeżeli rządowy projekt ustawy wejdzie w życie, od 2026 roku zmieni się limit przychodu. Wzrośnie z 1 mln zł do 2 mln zł.

To odpowiedź na postulaty przedsiębiorców i jedna z kluczowych zmian podatkowych, która ułatwi rozliczenia wielu firm.

Obniżka limitów amortyzacji dla aut wysokoemisyjnych

Od 2026 roku wchodzą w życie nowe limity amortyzacji dla samochodów wysokoemisyjnych.

Dotychczas obowiązywały dwie stawki:

Od 2026 roku będą obowiązywały zróżnicowane limity w zależności od rodzaju napędu:

Wzrost składki zdrowotnej w 2026 roku – kto zapłaci więcej?

Od stycznia 2026 roku minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4806 zł brutto. Co za tym idzie,  wzrośnie też składka zdrowotna.

Kończy się okres ulgowego rozwiązania; reforma, która miała utrzymać podstawę na poziomie 75% płacy minimalnej, nie weszła w życie. Powrót do zasad Polskiego Ładu oznacza, że składki będzie się naliczać od 100% płacy minimalnej. Dotyczy to wszystkich form opodatkowania: skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu.

Dla każdego z nich obowiązuje minimalna składka zdrowotna, którą trzeba opłacić niezależnie od dochodów, nawet przy stratach. To jedna z najbardziej odczuwalnych zmian podatkowych od 2026 roku.

Składka zdrowotna na ryczałcie od 2026

Ryczałtowcy również odczują zmianę. Ich składka zdrowotna nie zależy od płacy minimalnej, lecz od przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale roku poprzedniego. Ponieważ płace w gospodarce systematycznie rosną, ryczałtowcy również zapłacą wyższe składki od 2026 roku.

 

Zasada domniemania niewinności – praktyczne znaczenie w 2026 roku

Choć nowelizacja Ordynacji podatkowej wprowadzająca zasadę domniemania niewinności już obowiązuje, to dopiero 2026 rok będzie kluczowy dla jej praktycznego stosowania.

Rozpoczną się wtedy pierwsze postępowania wedle nowych przepisów. Organy podatkowe i sądy administracyjne będą musiały rozstrzygać wątpliwości co do stanu faktycznego na korzyść podatnika.

To istotne wzmocnienie pozycji przedsiębiorców wobec administracji skarbowej.

Krajowy System e-Faktur w 2026  – jak się przygotować?

Choć obowiązek KSeF wejdzie etapami i pierwszą grupę podatników obejmie od 1 lutego 2026 r., należy przygotować się odpowiednio wcześniej. Podstawą jest możliwość logowania do systemu za pomocą certyfikatu. Jest to niezbędne także do odbierania faktur wystawionych przez kontrahentów.

Dużym ułatwieniem jest integracja KSeF z programem do wystawiania faktur lub powiązanym z nim systemem księgowym, takim jak mOrganizer finansów. Wtedy podatnik nie będzie musiał osobno logować się do KSeF. Większość procesów będzie odbywała się automatycznie.

Nowe zasady dokumentacji księgowej w podatku PIT i KPiR

Od 2026 roku przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów będą musieli prowadzić ją wyłącznie w formie elektronicznej.

Cyfrowa KPiR zastąpi dotychczasowe papierowe ewidencje i będzie przekazywana fiskusowi w formacie JPK_PKPiR. Oznacza to pełne ujednolicenie sposobu raportowania dochodów i kosztów w PIT. Cyfrowa KPiR ma być bezpośrednio powiązana z KSeF. Dane o sprzedaży będą automatycznie pobierane z wystawionych e-faktur, a koszty z faktur zakupowych odebranych z systemu.

Dzięki temu część zapisów w księdze będzie uzupełniana automatycznie. To ograniczy błędy i przyspieszy rozliczenia.

Nowy model współpracy z biurem rachunkowym

Automatyzacja procesów, integracja KSeF i cyfrowa KPiR sprawią, że przepływ danych między przedsiębiorcą a biurem rachunkowym będzie natychmiastowy.

Dlatego zmiany dla przedsiębiorców od 2026 roku to także zmiana oczekiwań wobec księgowości. Liczy się nie tylko poprawność rozliczeń, ale też wsparcie technologiczne i doradztwo. Dlatego właśnie teraz, jeszcze przed 2026 rokiem  jest dobry moment, by pomyśleć o zmianie obsługi księgowej. Warto poszukać takiego dostawcy usług, które rozumie nadchodzące zmiany i potrafi wykorzystać potencjał cyfrowych narzędzi.

Checklista: czy Twoja księgowość jest gotowa na 2026?

Sprawdź, czy obecny model współpracy z biurem rachunkowym spełnia nowe wymagania:

Jeśli choć na trzy pytania udało Ci się odpowiedzieć „nie” – to dobry moment, by rozejrzeć się za nowoczesną księgowością online, taką jak mKsięgowość .

 

Najczęstsze pytania i odpowiedzi na temat zmian dla przedsiębiorców w 2026 roku

 

Jaki będzie nowy limit rejestracji do VAT od 2026 roku?

Nowy limit obowiązkowej rejestracji do VAT od stycznia 2026 roku wyniesie 240 000 zł przychodów rocznie.

Czy limit rejestracji do VAT zmieni się w 2026 roku?

Tak, granica obowiązkowej rejestracji do VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł.

Jaka będzie granica przychodów dla zwolnienia z VAT w 2026 roku?

Granica przychodów dla zwolnienia z VAT w 2026 roku wyniesie 240 000 zł.

Czy w 2026 roku będzie można korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli przekroczyło się 200 tys. zł w 2025 roku?

Tak, nawet podatnicy, którzy w 2025 roku przekroczyli 200 000 zł, ale nie osiągnęli przychodu powyżej 240 000 zł, będą mogli skorzystać ze zwolnienia w 2026 roku.

Jaki jest kurs euro, od którego liczone są limity podatkowe w 2026 roku?

Średni kurs euro z dnia 1 października 2025 r. wyniósł 1 EUR = 4,2586 PLN.

Ile wynosi limit sprzedaży dla małego podatnika VAT w 2026 roku?

Od 2026 roku status małego podatnika VAT uzyskają firmy, których wartość sprzedaży w 2025 roku nie przekroczy 2 000 000 euro (ok. 8 517 000 zł).

Czy status małego podatnika VAT zmieni się w 2026 roku?

Nie, od 2026 roku status małego podatnika VAT będzie przysługiwał tylko firmom z wartością sprzedaży poniżej 2 000 000 euro. Zmiana kursu euro sprawia jedynie, że ten limit wyrażony w złotówkach będzie niższy w stosunku do tego z 2025 roku

Jaki będzie limit przychodu dla PIT kasowego w 2026 roku?

Jeśli zmiany w PIT kasowym zostaną uchwalone przez parlament i podpisane przez prezydenta, limit przychodu dla PIT kasowego wzrośnie do 2 mln zł.

Kto może korzystać z PIT kasowego w 2026 roku?

Od 2026 roku z PIT kasowego na obecnych zasadach będą mogli korzystać przedsiębiorcy, których przychód nie przekroczy 1 mln zł. Jeśli w życie wejdą zmiany, limit ten podniesie się do 2mln złotych.

Jakie będą limity amortyzacji dla aut elektrycznych od 2026 roku?

Dla aut elektrycznych i wodorowych limit amortyzacji pozostanie na poziomie 225 tys. zł.

Jakie będą limity amortyzacji dla aut spalinowych od 2026 roku?

Dla aut spalinowych z emisją poniżej 50 g/km limit wyniesie 150 tys. zł, a dla aut spalinowych powyżej 50 g/km – 100 tys. zł.

Jaki będzie limit amortyzacji dla aut spalinowych powyżej 50 g/km w 2026 roku?

Limit amortyzacji dla aut spalinowych powyżej 50 g/km wyniesie 100 tys. zł.

Czy limity amortyzacji dla samochodów zmienią się w 2026 roku?

Tak, od 2026 roku będą obowiązywały zróżnicowane limity w zależności od rodzaju napędu i emisji.

Czy składka zdrowotna wzrośnie w 2026 roku?

Tak, składka zdrowotna wzrośnie w związku ze wzrostem płacy minimalnej i powrotem do zasad Polskiego Ładu.

Jaka będzie minimalna składka zdrowotna w 2026 roku?

Minimalna składka zdrowotna będzie naliczana od 100% płacy minimalnej, która wyniesie 4806 zł brutto.

Od jakiej podstawy będzie liczona składka zdrowotna w 2026 roku?

Od 2026 roku składka zdrowotna będzie naliczana od 100% płacy minimalnej.

Jak obliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie w 2026 roku?

Na ryczałcie składka zdrowotna będzie zależała od przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale roku poprzedniego.

Czy ryczałtowcy zapłacą wyższą składkę zdrowotną w 2026 roku?

Tak, ponieważ przeciętne wynagrodzenie w gospodarce systematycznie rośnie, ryczałtowcy zapłacą wyższą składkę.

Ile wyniesie płaca minimalna w 2026 roku?

Płaca minimalna w 2026 roku wyniesie 4806 zł brutto.

Czy cyfrowa KPiR będzie obowiązkowa od 2026 roku?

Tak, od 2026 roku przedsiębiorcy prowadzący KPiR będą musieli prowadzić ją wyłącznie w formie elektronicznej.

 Jakie zmiany w dokumentacji księgowej będą w 2026 roku?

Od 2026 roku Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR) będzie prowadzona w formie elektronicznej i przekazywana fiskusowi w formacie JPK_PKPiR.

Czy cyfrowa KPiR będzie powiązana z KSeF?

Tak, cyfrowa KPiR ma być bezpośrednio powiązana z KSeF.

Jakie dane będą automatycznie uzupełniane w cyfrowej KPiR?

Dane o sprzedaży będą pobierane z wystawionych e-faktur, a koszty z faktur zakupowych odebranych z systemu.

Na czym polega zasada domniemania niewinności w podatkach od 2026 roku?

Polega na tym, że organy podatkowe i sądy administracyjne będą musiały rozstrzygać wątpliwości na korzyść podatnika.

Czy zmieni się sposób współpracy z biurem rachunkowym w 2026 roku?

Tak, przepływ danych między przedsiębiorcą a biurem rachunkowym stanie się natychmiastowy dzięki automatyzacji i integracji z KSeF.