klienci indywidualniregulacja CSR

obowiązki podatkowe związane z wdrożeniem ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi krajami

Od 1 maja 2017r. instytucje finansowe w tym mBank, mają obowiązek pobierania od klientów oświadczenia, czy są oni podatnikami (rezydentami podatkowymi) innego państwa. Obowiązek ten wynika z Ustawy z dnia 9 marca 2017r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, (zwanej dalej ustawą CRS).

Ustawa i nałożony obowiązek na instytucje finansowe jest konsekwencją przyjętych przez Radę Europy: Dyrektywy 2011/16/UE i Dyrektywy 2014/107/UE/ w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania.

pytania i odpowiedzi

identyfikowanie klientów indywidulanych i firmowych - posiadaczy rachunków finansowych, pod kątem posiadania statusu rezydenta podatkowego w innych państwach
weryfikowanie, czy klienci firmowi mBanku są kontrolowani przez rezydenta podatkowego innego kraju dla celów CRS (tj. beneficjenta rzeczywistego w rozumieniu przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu),
raportowanie danych dotyczących tych klientów oraz ich dochodów do polskich organów podatkowych.

Obowiązek złożenia oświadczenia o rezydencji podatkowej dotyczy klientów, którzy zawarli z mBankiem S.A. umowę o rachunek finansowy w poniższych okresach:

Od dnia 1 maja 2017r.

złożenie oświadczenia przez klienta jest częścią procesu i warunkiem otwarcia rachunku)

Do dnia 30.04 2017r.

w stosunku do tych klientów, mBank zobowiązany jest do potwierdzenia statusu podatkowego, tj. czy klient spełnia kryteria podatnika innego państwa dla celów CRS. W przypadku klientów firmowych, bank potwierdza także, czy osoba kontrolująca klienta (firmę) spełnia kryteria podatnika innego państwa dla celów CRS.

W przypadku zmiany okoliczności, które mają wpływ na rezydencję podatkową klienta lub powodują, że informacje zawarte w złożonym oświadczeniu stają się nieaktualne, klient zobowiązany jest zaktualizować oświadczenie w ciągu 30 dni od daty wystąpienia zmiany.

Niezależnie od powyższego mBank S.A. zobowiązany jest do weryfikacji wiarygodności złożonego oświadczenia o rezydencji podatkowej i w tym celu może występować do swoich klientów o dostarczenie dodatkowych dokumentów, potwierdzających ich status podatkowy.

Rachunek finansowy:

w mBanku, to w szczególności rachunek oszczędnościowy, oszczędnościowo-rozliczeniowy, rachunek bieżący, rachunek karty kredytowej, rachunek powierniczy, objęty obowiązkiem identyfikacji zgodnie z Ustawą.

Bank umożliwia złożenie oświadczenia w następujący sposób.

W przypadku pytań dotyczących możliwości złożenia oświadczenia o rezydencji podatkowej w mBanku prosimy o kontakt z mLinią pod numerem telefonu: 801 300 800.

Klient będacy podatkiniem innego państwa niż Polska lub Stany Zjednoczone - dotyczy osób fizycznych, osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

mBank przekazuje następujący zakres danych:

imię (lub imiona) i nazwisko,
data, miejscowość i państwo urodzenia,
aktualny adres zamieszkania,
państwo/państwa rezydencji podatkowej,
numer/numery identyfikacji podatkowej (TIN),
numery rachunków uznanych za rachunki finansowe,
salda na rachunkach finansowych ustalone na koniec roku kalendarzowego lub innego okresu jeśli rachunek został zamknięty,
łączna kwota brutto odsetek wypłaconych lub uznanych na rachunku przez mBank na koniec roku kalendarzowego.

(dotyczy klientów indywidualnych tj. osób fizycznych, osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą)

Oświadczenie o rezydencji podatkowej można złożyć:

telefonicznie na mLinii
podczas wizyty w placówce
w serwisie transakcyjnym:
- dla nowego klienta - podczas otwierania rachunku,
- dla klienta istniejącego posiadającego już rachunek finansowy – wybierając kolejno zakładki: Produkty, Usługi, Nowa usługa, FATCA i CRS
w aplikacji mobilnej:
- wybierając kolejno zakładki: Płatności/Usługi/Twoje Sprawy/FATCA i CRS - Oświadczenie o rezydencji podatkowej

Administratorem danych zebranych w oświadczeniu jest mBank S.A. z siedzibą w Warszawie, ul. Prosta 18.

Klient ma prawo dostępu do treści swoich danych oraz do ich poprawiania. Więcej informacji na temat przetwarzania danych znajduje się w Pakiecie RODO dla klientów indywidualnych i firmowych na stronie www.mbank.pl/pdf/rodo/pakiet-rodo-indywidualny.pdf.

Oświadczenie złożone w mBanku będzie przekazywane do Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych, w których klient posiada przynajmniej jeden aktywny rejestr funduszu przypisany do mBanku jako dystrybutora.

W przypadku pytań związanych z kwestiami podatkowymi prosimy kontaktować się z doradcą podatkowym. mBank nie oferuje usług doradztwa podatkowego.

dokumenty

Ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami

wyniki wyszukiwania

wyszukiwarka