Podatki w firmie

Jeśli nie wiesz, jakie masz możliwości rozliczania się z podatku dochodowego, jaką księgowość wybrać i jak optymalizować podatki – szykuj notes! Wbrew pozorom zrozumienie tego nie jest wcale trudne, a dzięki naszym wskazówkom sprawdzian z matematyki swojej firmy zdasz na piątkę.  

 

Istnieją różne formy prowadzenia działalności gospodarczej i tylko od Ciebie zależy, którą wybierzesz. Wśród nich można znaleźć: jednoosobową działalność gospodarczą oraz spółki – cywilną, jawną, partnerską, komandytową, komandytowo-akcyjną, z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjną. Jak wyglądają najważniejsze z nich? Poznaj sposoby ich zakładania, zasady działania oraz główne zalety i wady.

 

Przy zakładaniu jednoosobowej działalności gospodarczej albo spółki cywilnej, będziesz mieć do wyboru jedną z pięciu form rozliczania się z fiskusem: rozliczenie podatku dochodowego z działalności gospodarczej na zasadach wg stawek 18% i 32%, podatek liniowy (jednolita stawka 19%), jedną z dwóch form zryczałtowanych, ryczałt od przychodów oraz kartę podatkową. Deklaruje się ją przed rozpoczęciem roku podatkowego i wskazuje w CEiDG podczas zakładania firmy. Co istotne, rodzaj opodatkowania można też wybrać we wniosku o założenie działalności w mBanku – systemy banku są połączone z CEiDG . Jeśli po czasie zmienisz zdanie – rodzaj opodatkowania na kolejny rok można zmienić do 20 stycznia, a jeśli masz wątpliwość, jaką formę wybraćskorzystaj z bezpłatnego doradztwa eksperta. Nie wiesz jeszcze, która forma będzie dla Ciebie najbardziej opłacalna? Żeby o tym zdecydować musisz wyobrazić sobie źródła swoich przychodów w przyszłości, strukturę wydatków oraz poziom kosztów uzyskania przychodu, które możesz uwzględnić w rozliczeniu podatku. Zwróć uwagę też na ceny prowadzenia usług księgowych, które zależą w dużym stopniu od formy przyjętej działalności.

Zasady ogólne i podatek liniowy

Podatek rozliczany według stawek 18%, 32% oraz 19% (podatek liniowy) płaci się od dochodów – czyli od wartości tego, co sprzedasz, odejmujesz koszty, a podatek płacisz od różnicy. Jeżeli zdecydujesz się na rozliczenia według podstawowych zasad 18% i 32%, pamiętaj o skali podatkowej. Gdy firma przekroczy roczny dochód na poziomie 85.528 zł, musisz zapłacić podatek według stawki 32%. Mówiąc krótko: jeżeli będziesz mieć wysokie dochody, ale jednocześnie spodziewasz się wysokich kosztów prowadzenia działalności, ta forma opodatkowania może Ci się opłacić. Z kolei w przypadku 19% podatku liniowego, niezależnie od osiąganych dochodów, stawka jest stała.

W przypadku 19% podatku liniowego, niezależnie od osiąganych dochodów, stawka jest stała.

Ryczałt w działalności usługowej

W ryczałtowanej formie opodatkowania podatek płaci się od przychodów. Jest on więc dobrym rozwiązaniem, jeżeli prowadzisz działalność usługową (np. ślusarz, kosmetyczka, fryzjer) i nie ponosisz dużych kosztów. Jego stawki są na ogół dość niskie. Przykładowo: 3% to stawka stosowana w handlu, 5,5% – w działalności budowlanej, 8,5% – usługowej, a także w handlu i gastronomii, jeżeli sprzedajesz alkohol, 17% to usługi związane z wynajmem i np. sprzedażą samochodów, a 20% – wolne zawody.

Warto pamiętać jednak, że ryczałt nie wchodzi w grę, jeżeli Twoje roczne przychody przekraczają 250 000 euro albo gdy chcesz prowadzić aptekę, kantor lub lombard.

Karta podatkowa dobrym pomysłem przy małej działalności usługowej

Karta podatkowa to najprostsza forma opodatkowania biznesu i jest korzystna, jeżeli planujesz prowadzić drobną działalność usługową. Kwota podatku jest ustalana „na sztywno” i zależy np. od liczby mieszkańców w mieście, gdzie prowadzisz działalność, albo od liczby godzin pracy. Taka forma rozliczenia jest kompletnie oderwana od Twoich dochodów czy przychodów. Obowiązkowe jest prowadzenie tzw. księgi przychodów i rozchodów oraz ewidencja podatku VAT. Gdy Twoje roczne przychody przekroczą równowartość 2 miliony euro, musisz zacząć prowadzić pełną księgowość – a wtedy konieczne będzie zatrudnienie księgowej lub skorzystanie w usług biura rachunkowego.

Karta podatkowa to najprostsza forma opodatkowania biznesu i jest korzystna, jeżeli planujesz prowadzić drobną działalność usługową.

Sposoby na optymalizację podatkową

Udało Ci się już wybrać formę rozliczeń z Urzędem Skarbowym? Kolejnym krokiem jest optymalizacja podatkowa, dzięki której obniżysz koszty działalności firmy i zwiększysz jej wynik brutto. Masz na nią kilka sposobów, a wszystkie z nich są zgodne z obowiązującym prawem.

Amortyzacja środków trwałych

Nowe firmy oraz tzw. mali podatnicy, mogą jednorazowo zamortyzować środki trwałe, czyli te składniki majątku, które będą użytkować dłużej niż 1 rok i które są wykorzystywane na potrzeby prowadzonej działalności. Podatnikom przysługuje wliczenie całości kosztów do kosztów uzyskania przychodów, co zmniejsza podstawę opodatkowania znacznie więcej niż standardowy odpis amortyzacyjny. Dotyczy to składników majątku zaliczanych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT). Limit aktywów, które można zamortyzować wynosi 50 tys. euro na rok.

Strata podatkowa

Dochód możesz w ciągu 5 najbliższych lat obniżyć o stratę podatkową. Odliczenie można zacząć robić w kolejnym roku po poniesieniu straty. Zastrzeżenie – w ciągu jednego roku na te 5 lat nie może ono przekroczyć 50% straty. W kolejnych latach podatkowych warto więc zadbać o to, by dochody były na poziomie pozwalającym odliczyć poniesione wcześniej straty w pełnej wysokości.

Optymalizacja podatkowa pozwala obniżyć koszty działalności firmy, a wszystkie jej sposoby są zgodne z obowiązującym prawem.

Zaliczka na podatek dochodowy

Zastanów się także nad tym, jak płacić zaliczki na podatek, by było to najbardziej dla Ciebie korzystne. Możesz je wpłacać w różny sposób:

1. Co miesiąc, bez obowiązku składania deklaracji zaliczkowych w każdym miesiącu.

2. Co miesiąc, w formie uproszczonej, w stałej wysokości – 1/12 podatku zapłaconego dwa lata wstecz. W tym przypadku również nie składasz co miesiąc deklaracji do urzędu skarbowego. Tę formę można stosować po upływie dwóch lat prowadzenia działalności gospodarczej.

3. Co kwartał – taki cykl wpłacania zaliczek na podatek stanowi formę kredytu podatkowego (przez ten kwartał przedsiębiorca swobodnie dysponuje tymi pieniędzmi) i jest to sposób na optymalizację zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Ta opcja przysługuje nie tylko przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność i tzw. małym podatnikom. Rozliczyć się należy do 20. dnia miesiąca w kolejnym miesiącu po zakończeniu kwartału.

Wybór formy opłacania podatku dochodowego może mieć znaczenie dla płynności finansowej podatnika. Miesięczne zaliczki są regularne, więc płaci się mniejszą ilość środków jednorazowo, ale nie ma się pewności z góry, ile one wyniosą, ponieważ są zmienne. Kwota zaliczki uproszczonej jest stała, ale w przypadku niestabilnej sytuacji finansowej lub strat to rozwiązanie może być nieopłacalne. Z kolei w przypadku zaliczki kwartalnej jej wysokość jest zmienna, ale istnieje szansa na odroczenie płatności.

Korzyści z bycia płatnikiem VAT

Bycie płatnikiem VAT opłaca się ze względów podatkowych, gdy kupujesz ovatowane wysoką stawką towary lub usługi, którą potem możesz odliczyć. Także w sytuacji, kiedy firmy, które są odbiorcami Twoich towarów, są czynnymi płatnikami VAT oraz gdy dużo inwestujesz, kupując towary od innych vatowców. Ten podatek to ważny i rozległy temat, więc poświęcamy mu osobny rozdział naszego poradnika, gdzie znajdziesz wszystkie niezbędne informacje.